Учиться выгодно: возврат налога за обучение

Если вы оплачиваете обучение за себя, своих детей, братьев или сестер, можно использовать социальный возврат налога за обучение и сэкономить.

возврат налога за обучение
Вычет по расходам на обучение – это один из видов так называемых социальных налоговых вычетов

Что такое возврат налога за обучение

Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог.

Часто доход, который Вы получаете, — это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной агент) платит за Вас в качестве налога (на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Такими случаями являются некоторые расходы на собственное обучение, детей, своего опекаемого подопечного (подопечных), бывших своих опекаемых подопечных, а также брата и сестры.

Вычет не предоставляется в случае оплаты за супруга (супругу). Вычет по расходам на обучение – это один из видов так называемых социальных налоговых вычетов. Им посвящена 219 статья второй части Налогового Кодекса.

Условия получения вычета

Возврат налога за обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее обучение:

  • собственное, любой формы (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
  • своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме;
  • своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме;
  • бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме;
  • своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

Социальный вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы, а также при наличии:

  • у организации, осуществляющей образовательную деятельность, — лицензии на осуществление образовательной деятельности;
  • у индивидуального предпринимателя — лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;
  • у иностранной организации — документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Порядок предоставления социального вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Виды организаций

Главное условие — у образовательного учреждения должна быть лицензия или иной документ, подтверждающий его статус учебного заведения.

школа
Статус заведения должен вписываться в рамки «образовательного», и подтверждаться документами

Под это правило попадает довольно много «контор», включая такие, про которые в таком разрезе вы наверняка даже и не думали:

  • платные детские сады (читайте о том, как встать в очередь);
  • всевозможные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т. п.);
  • курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
  • автошколы, курсы иностранных языков и прочее.

При этом заведение не обязательно должно быть государственным. Оно вполне может быть частным (при наличии лицензии) и даже находиться за рубежом — главное, чтобы его статус вписывался в рамки «образовательного», согласно нашему закону «Об образовании», и этот статус подтверждался документами.

Максимальный размер

Вычет имеет лимит, установленный законом — 120 000 рублей. Максимальная сумма возврата за обучение составляет 15 600 рублей. Максимальный размер на каждого ребенка (а также брата или сестры) составляет 50 000 рублей в год в сумме для обоих родителей (или опекуна, попечителя).

13 процентов возврата налога за обучение

Также существует ограничение максимальной суммы при оформлении сразу нескольких видов вычетов — 120 000 рублей в год.

Например, если вы претендуете одновременно на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер возврата ограничен), по собственному обучению и по пенсионному обеспечению, то всего за год вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей.

Порядок получения вычета за обучение

С 1 января 2016 года вступили в силу изменения законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции). Теперь существует два способа получить возврат при оплате обучения:

  • через работодателя, когда возвращается не напрямую, а из заработной платы не удерживается подоходный налог 13% (НДФЛ);
  • через налоговую инспекцию, когда возвращается налоговой инспекцией сразу за целый год или несколько лет.

Мы рассмотрим самый популярный и простой способ получить возврат – через работодателя.

Необходимые документы

Возврат налога за обучение можно оформить, подготовив следующий пакет документов:

  • Справка о доходах физического лица по форме 2‑НДФЛ (выдаётся в бухгалтерии по месту работы).
  • Налоговая декларация по форме НДФЛ‑3 обо всех полученных и облагаемых доходах. В ней в отдельной строке следует заявить о праве на вычет, подробности смотрите в инструкции по заполнению декларации 3‑НДФЛ.
  • Документы на ребенка: свидетельство о рождении или его общегражданский паспорт.
  • Справка из учебного заведения о форме обучения.
  • Копия договора на получение образования, заверенная учебным заведением (например, в ВУЗе копию можно заверить в деканате). Если за время учебы стоимость изменялась, то следует подготовить справку, или дополнительное соглашение к договору, подтверждающее это.
  • Ксерокопия лицензии образовательного учреждения. Заверять ее не нужно, так как по указанным в ней данным налоговиками делается соответствующий запрос, и информация проверяется.
  • Оплаченные квитанции.

Иногда могут потребоваться и другие справки, и документы, но о них, как правило, сообщает инспектор при подаче декларации. К примеру, если плата в ВУЗе была увеличена, то сотрудник ФНС может попросить приложить соответствующий приказ ректора.

Через работодателя

возврат налога за обучение через работодателя
Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога

Оформить возврат через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

  •  на личном приеме;
  •  онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение. Затем вы должны будете представить работодателю:

  •  уведомление о подтверждении права;
  •  составленное в произвольной форме заявление о предоставлении вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

Поделиться с друзьями
Виталий
Виталий

Меня зовут Виталий Мовчан. Я практикующий юрист в области гражданского права. Помог сотням граждан разрешить трубные жизненные ситуации. На страницах данного портала делюсь собственным опытом и полезной юридической информацией для повышения правовой грамотности населения.

Оцените автора
Добавить комментарий