Если компании или граждане могут влиять на бизнес-деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица, законодательство относит их к аффилированным лицам. Они имеют право напрямую контролировать работу ООО или акционерного общества.
Аффилированные лица ООО
Это понятие прямо определяется ст. 53.2 Гражданского кодекса Российской Федерации и Федеральным законом от 26 июля 2006 г. 135-ФЗ.
Основная характеристика аффилиата – возможность напрямую влиять на компанию.
В этом случае деятельность ООО напрямую зависит от АЛ, к которым относятся:
- лица, непосредственно выполняющие исполнительные функции в ООО, входящие в состав совета директоров, назначенные на должность исполнительного органа или работающие в коллегиальном исполнительном органе;
- физические лица-акционеры компании, владеющие более 20% акций;
- коммерческие компании, в которых ООО имеет более 20% акций;
- физические и юридические лица, входящие в единую группу в соответствии с антимонопольным законодательством.
В единую группу юридических лиц могут входить компании с долей участия более 50%, которые могут контролировать других участников группы и давать им обязательные инструкции.
Аффилированные лица банка
АЛ любой кредитной организации может быть:
- физическое лицо, входящее в состав руководящего органа (наблюдательного совета или совета директоров);
- единоличный директор кредитной организации, выполняющий функции исполнительного органа, или член исполнительного органа;
- физическое лицо, являющееся единственным членом исполнительного органа;
- акционер или акционер банка, который после покупки ценных бумаг получил право распоряжаться более чем 20% акций или может распоряжаться более чем 20% голосов;
- юридическое лицо, которое приобрело более 20% акций банка или может распоряжаться более чем 20% от общего количества голосов;
- юридические лица, входящие в состав единой финансово-промышленной группы с организацией.
Какая предусмотрена ответственность для аффилированных лиц?
После того, как физические и юридические лица становятся зависимыми друг от друга, они приобретают соответствующие права и обязанности. Стороны должны совершать различные сделки в соответствии с определенными правилами.
Коммерческие компании, с которыми банки контактируют в своей работе, должны быть проинформированы о своей аффилированности.
После получения прибыли от транзакций, резервирования и уплаты налогов вы можете ожидать дальнейших проверок со стороны регулирующих органов.
Законодательством предусмотрены разные виды ответственности для аффилированных лиц. Это, прежде всего, гражданско-правовая ответственность, возникающая при несоблюдении норм закона в процессе совершения сделок.
Если цены искусственно завышены или занижены, можно ожидать налоговых обязательств. Если банк не предоставит своевременно список взаимозависимых лиц или если этот список неполный, это влечет за собой административное наказание.
Права и обязанности аффилированных лиц прямо законом не установлены. Они напрямую зависят от положения ЛА в группе и от взаимоотношений с другими участниками экономических процессов.
В отношениях с другими юридическими или физическими лицами банки должны соблюдать требования антикоррупционного законодательства.
Где узнать информацию об аффилированных лицах?
Любая организация должна вести списки партнеров.
Порядок раскрытия информации о них напрямую зависит от целей, преследуемых государством или другими органами. Например, необходимо предоставить данные по УП, связанные с бухгалтерской отчетностью, на основании положений (постановлений) Минфина РФ.
Для кредитных организаций Банком России принято специальное положение № 454-П. Утвердите форму списка AL для публичных компаний с ограниченной ответственностью.
Открытые акционерные общества, являющиеся эмитентами ценных бумаг, обязаны публиковать списки своих ДП на своих сайтах в Интернете. Кроме того, такой список подается в регистрирующий орган, который фиксирует выпуск ценных бумаг данного АО.
К таким органам относятся Департамент по санкционированию деятельности кредитных организаций и аудиторских организаций Банка России, региональные отделения Банка России или региональные отделения Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг России.
эту информацию необходимо отправлять ежеквартально. Список LA должен быть составлен не позднее, чем через тридцать дней после окончания отчетного квартала. Остальные организации представляют свои списки один раз в год.
Все аффилированные лица должны информировать регистрирующие органы о любых изменениях в своих списках АЛ.
Для этого необходимо получить письменный запрос от регистрирующего органа, который должен быть выполнен не позднее, чем через 10 дней после его получения АО.
Сделки с аффилированными лицами
Законы об отдельных торговых компаниях содержат список заинтересованных сторон, связанных с аффилированными лицами. Юридическое лицо будет заинтересовано в заключении договора, если ЛА является посредником, выгодоприобретателем или стороной сделки.
Примечание! Такая сделка может включать соглашение, заключенное между членом совета директоров ООО и самой компанией, между бизнесом и другим хозяйственным субъектом, в котором близкий родственник начальника имеет контрольный пакет.
Положения законодательства направлены на защиту интересов гражданского общества, являющегося субъектом гражданско-правовых отношений, и его партнеров от неблагоприятных последствий договора, стороной которого была заинтересованная сторона, желающая получить личную выгоду.
Защита сделок от интереса аффилированные лица связана с обязательными действиями, такими как:
- отстранение заинтересованной стороны не только от подписания договора, но и от первоначального участия в обсуждении условий договора и целесообразности его заключения;
- утверждение договора высшим органом компании.
При заключении сделки с заинтересованностью очень важно обратить внимание на порядок ценообразования, который влияет на налоговые последствия договора.
Резюме
ОАО или ООО, имеющие аффилированных лиц, обязаны действовать на основании соответствующего законодательства и постоянно информировать заинтересованные организации, предоставляя доступную информацию.
Все аффилированные лица несут ответственность за текущие транзакции, которые не должны причинять вред компании и ее участникам, и контролируются органами управления ОАО или ООО.
Если у вас есть какие-либо вопросы относительно хранения информации или ответственности аффилированных лиц, вы можете обратиться за помощью к квалифицированным юристам нашей компании.
