Как подарить долю в уставном капитале ООО?

Дарение доли в уставном капитале ООО осуществляется с учетом положений Гражданского кодекса Российской Федерации и иных законодательных актов. Дарители могут столкнуться с трудностями при получении согласия других собственников и порядке регистрации изменений в Едином государственном реестре юридических лиц.

Расскажем, когда нужно сообщить другим учредителям, кому можно пожертвовать долю в ООО, какие для этого нужны документы и как все правильно организовать.

Особенности дарения доли в уставном капитале ООО

При создании юридического лица уставный капитал формируется деньгами или имуществом, минимальная сумма – 10 000 рублей. Капитал распределяется между владельцами компании пропорционально внесенным акциям.

Каждый из них вправе передать свою долю, заключив договор дарения (далее – ДД). Если стоимость доли не определена, она оценивается экспертами перед дарением.

Характеристики операции регламентируются гл. 32 ГК РФ п.2 ст. 218 ГК РФ п.2 ст. 21 ФЗ “Об ООО».

По их словам, дарение акций характеризуется несколькими характеристиками в зависимости от количества учредителей:

1. Один собственник. Он решает сам, препятствия для донорства практически исключены.
2. Несколько владельцев. В отличие от передачи доли, во время дарения у них не признается право первого отказа, но если установленный законом орган планирует получить согласие других участников, даритель должен соблюдать это правило. В остальных случаях согласие собственников на дарение не требуется.

Договор дарения доли в уставном капитале ООО составляется письменно с указанием работодателя и предмета сделки. За исключением обязанности нотариального заверения: без его подписи акт недействителен. Если участник внес лишь частичный вклад в взнос, он может только его внести.

Кому можно подарить долю в уставном капитале?

Вы можете подарить доли в уставном капитале ООО любому человеку: близкому родственнику, другу, третьему лицу, другой организации, одному из участников ООО.

Если одаряемый является юридическим лицом, а даритель – единственным учредителем, реорганизация возможна путем слияния или поглощения компаний.

К дарителям предъявляются требования: они должны быть полностью дееспособными, минимальный возраст – 18 лет. Граждане от 16 лет имеют право владеть ООО, после эмансипации: заниматься предпринимательской деятельностью с согласия родителей и органов опеки, брака.

Глава 32 ГК РФ не устанавливает минимальный возраст доноров, но для вступления нового участника в ООО и внесения изменений в Единый реестр юридических лиц важно, чтобы он был полностью дееспособен.

Как оформить договор дарения доли в уставном капитале ООО: пошаговая инструкция

Во-первых, донор должен изучить карту, чтобы понять, как действовать дальше.

Если в вашем документе предусмотрено обязательное уведомление, вам необходимо сделать следующее:

1. Уведомить всех участников.
2. Соберите документы и заключите договор дарения.
3. Подать документы для редактирования в Единый государственный реестр юридических лиц.
4. Получите готовую декларацию и заберите старого участника (дарителя).

Рассмотрим подробнее этапы.

Шаг 1: изучение устава

Здесь все просто – нужно ознакомиться с картой, чтобы понять, нужно ли информировать остальных владельцев предприятия.

Шаг 2: уведомление остальных участников ООО

Если требуется согласие, сообщение собрания о пожертвовании рассылается всем участникам в письменной или электронной форме. В документе должно быть указано, кому назначена квота и когда ожидается созыв собрания.

Владельцы должны ответить в течение 30 дней. Если нет ответа, можете переходить к следующему шагу.

Если собрание проводится, по его результатам составляется протокол.

Шаг 3: составление дарственной

Договор составляется сторонами сделки – жертвователем и одаряемым – самостоятельно. Если у компании есть юрист, то он есть.

Вы можете обратиться к нотариусу, но заплатить придется от 10 до 50 000 рублей в зависимости от региона: размер комиссии устанавливается региональными нотариальными палатами.

За обязательное нотариальное оформление оплачивается 0,5% от стоимости сделки. ДД необходимо подписать в присутствии нотариуса.

Содержание договора дарения

Единой формы пожертвования на долю капитала не существует, но документ понадобится для фиксации изменений в ИФНС, поэтому важно отразить полные данные по сделке:

• ФИО, серия и номер паспорта сторон, дата рождения;
• фирменное наименование, ИНН, ОГРН;
• размер и номинальная стоимость акции;
• права и обязанности сторон;
• дата перехода права собственности;
• ссылка на согласие остальных участников сделки;
• намерение бесплатно подарить долю.

Договор составляется в нескольких экземплярах. Один остается у сторон, другой передается на хранение ООО, четвертый будет обслуживать ИФНС.

Документы

Для совершения сделки вам потребуются устав организации и другие документы:

• протокол или решение о создании компании;
• справки – о регистрации ООО, постановке на учет в ИФНС, изменениях в реестре юридических лиц Единого Государства и учредительных документах;
• приказ о назначении менеджера;
• выписка из реестра юридических лиц единого государства;
• письменное согласие на сделку всех участников (при необходимости);
• свидетельство о полной оплате донором уставного капитала.

Если доля приобретается дарителем в браке, потребуется нотариально заверенное согласие супруга на пожертвование.

Шаг 4: внесение изменений в ЕГРЮЛ

Нотариусы автоматически предоставляют информацию о сделке, но стороны должны самостоятельно подавать документы на корректировку в Единый государственный реестр юридических лиц – так вносится новый участник (одаряемый).

Шаг 5: получение документов в ИФНС

Изменения вносятся в течении 5 рабочих дней. На шестой день необходимо явиться в инспекцию Федеральной налоговой службы и получить новую редакцию карты, а также регистрационный лист для Регистра юридических лиц единого государства.

Шаг 6: вывод участника общества

После внесения пожертвования даритель отзывается учредителями. Снова подаются документы для регистрации изменений, заявка заполняется по форме № Р14001.

Содержание и образец заявления

Для заполнения заявки необходима следующая информация:

• ОГРН, ИНН, наименование юридического лица;
• почтовый индекс, адрес;
• номинальная стоимость, размер доли в процентах или долях;
• информация о залоге доли;
• информация об отдельных участниках;
• информация доверительного управления.

Шаг 7: получение новых документов

Новый регистрационный лист Единого государственного реестра юридических лиц выдается с изменениями после выхода дарителя из участников ООО.

Налоги при дарении доли в уставном капитале

Согласно Письму Департамента налоговой и тарифной политики от 02.12.2014 г. 03-04-07 / 6165 и арт. 217 НК РФ, при получении подарка одаряемые уплачивают налог в размере 13%.

Исключение составляют близкие родственники жертвователей – они освобождены от налогообложения.

Причитающаяся сумма рассчитывается с учетом фактической или рыночной стоимости акции. Если они не равнозначны, расчет производится исходя из стоимости чистых активов по данным бухгалтерского учета компании.

Подоходный налог с населения уплачивается физическим лицом (бенефициаром) до 15 июля года, следующего за годом подписания акта, но сначала необходимо подать декларацию по подоходному налогу с 3-х человек до 30 апреля для сверки с ИФТС.

Можно ли оспорить договор дарения доли в уставном капитале?

Причины спора указаны в ст. 578 ГК РФ, ст. 166-179 ГК РФ.

Когда можно отменить транзакцию:

• одаряемый совершил преступление против жизни и здоровья дарителя, его близкого родственника;
• гражданин оформил ПД под влиянием угроз, насильственных действий, шантажа;
• акт дарения составлен лицом с ограниченной дееспособностью;
• ДД не нотариально удостоверена;
• договор заключен с нарушением положений закона;
• смерть дарителя по вине одаряемого;
• смерть одаряемого перед дарителем (если аннулирование предусмотрено договором).

Кроме того, наследники дарителя могут потребовать аннулирования, если акция будет продана в течение шести месяцев после подачи заявления о банкротстве.

Если вы хотите оспорить сделку, обеспечьте максимальный пакет доказательств. Это могут быть документы, аудио- и видеозаписи, желательно наличие свидетелей.

Судебная практика

Пожертвования на долю в уставном капитале редко оспариваются, но все же есть примеры решений судебной практики:

• Решение No. 2-2156 / 2019 2-2156 / 2019 ~ M-1249/2019 M-1249/2019 от 30 июля 2019 года в случае № 2-2156 / 2019;
• Решение No. 2-1826 / 2019 2-1826 / 2019 ~ M-1113/2019 M-1113/2019 от 14 мая 2019 г по делу № 2-1826 / 2019;
• Решение No. 2-3742 / 2018 от 21 ноября 2018 г., дело № 2-833 / 2018 ~ M-160/2018.

В указанных случаях контракты были признаны недействительными, акции возвращены донорам.

Ответы юриста на частые вопросы

Можно ли оформить дарение доли в уставном капитале ООО по доверенности?

Да, если он нотариально заверен.

Можно ли заключить договор об обещании дарения доли уставного капитала?

Да, в этом случае исполнение контракта начинается с определенной даты или события. До этого времени ввод оленей и вывод дарителей из ООО не производятся.

Можно ли оформить дарение доли в уставном капитале ООО вместо продажи, чтобы не получить согласие остальных участников?

Это запрещено законом. Такие сделки признаются фиктивными (статья 170 ГК РФ) и могут быть оспорены другими собственниками в суде.

Заключение Эксперта

Отметим ключевые моменты:

1. Согласие на дарение других учредителей не требуется, если это не предусмотрено уставом компании.
2. Остальным участникам ООО не предоставляется право преимущественной покупки на дарение, как при продаже доли.
3. Дарение доли в уставном капитале ООО оформляется письменно, требуется нотариальное заверение.
4. Смена состава собственников осуществляется путем вставки одаряемого с последующим выводом дарителя.
5. При пожертвовании вносятся изменения в учредительные документы и Единый государственный реестр юридических лиц, необходимо проинформировать ИФНС по месту нахождения организации.
6. Близкие родственники дарителей не платят налоги при получении доли в подарке. Остальные должны заплатить НДФЛ – 13% от стоимости подарка.