Как оформить сделку дарения между ФЛ и ЮЛ?

Договор дарения между физическим и юридическим лицом составляется с учетом правил, установленных Гражданским кодексом Российской Федерации. Операция характеризуется различными характеристиками, связанными с формой пожертвования, возможностью его совершения и налогообложением.

Обдумайте, в какой форме заключен договор, что можно пожертвовать, когда пожертвование запрещено, какие документы понадобятся и как все организовать поэтапно.

Особенности дарения между юридическими или физическими лицами

Дарение подразумевает бесплатную передачу имущества дарителя одаряемому. Юридические и физические лица могут выступать одной из сторон.

Чтобы разобраться в его характеристиках, достаточно изучить определения юридических и физических лиц:

1. Юридическое лицо – это организация, которая имеет отдельную собственность и несет ответственность по своим обязательствам. К лицам, занимающимся коммерческой деятельностью, обычно относятся ООО, ОАО, ЗАО. Некоммерческие предприятия – ONLUS, основной целью которых не является получение прибыли (ст. 48 Гражданского кодекса Российской Федерации).
2. Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, не являясь юридическим лицом. На них распространяются правила, регулирующие деятельность коммерческих предприятий (статья 23 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 575 ГК РФ дарение подарков на сумму от 3000 рублей между коммерческими организациями запрещено. Это означает, что ООО не имеет права передавать имущество индивидуальному предпринимателю, но может передать его обычному гражданину-физическому лицу, не зарегистрированному в качестве предпринимателя.

Если пожертвованный гражданин работает индивидуальным предпринимателем, его предпринимательский статус при дарении между юридическим и физическим лицом не должен указываться в договоре дарения (далее – ДД).

Юридическое лицо вправе выступать в качестве донора для физического лица и наоборот.

Форма договора дарения

Пожертвование осуществляется устно, за исключением случаев, когда требуется письменная форма ДД (ст. 574 ГК РФ):

• подарок на сумму от 3000 рублей дарит юридическому лицу;
• договор содержит обещание о будущем пожертвовании: при наступлении определенного события, дата;
• имущество передано в дар.

Следовательно, единый даритель, независимо от стоимости подарка, вправе не составлять письменный ДД, кроме случаев отчуждения недвижимости или дарения в будущем. Юридическое лицо дарителя заключает договор по цене подарка 3000 рублей, т.е практически во всех случаях.

Лучше всего совершать все операции в письменной форме. В некоторых случаях вам может понадобиться ДД на бумаге для выполнения регистрационных действий: например, при регистрации транспортного средства в ГИБДД на даму.

Что можно подарить?

Перечень подарков практически не ограничен законом: юридические и физические лица могут пожертвовать любое принадлежащее им имущество на праве собственности, и обращение не запрещено.

Если дарителем является юридическое лицо, и это требуется по условиям Карты, вам необходимо получить согласие других владельцев до совершения операции. Но обычно этого не требуется.

Если дарителем является физическое лицо, важно, чтобы это лицо было полностью дееспособным и имело документы, подтверждающие право собственности.

Граждане, которые приобрели имущество, переданное в качестве подарка в браке, должны получить согласие супругов. В случае дарения доли недвижимости согласие заверяется нотариально.

Рассмотрим подробнее особенности дарить подарки.

Транспортное средство

Под транспортными средствами мы понимаем автомобили, сельхозтехнику, автомобили и т.д. ДД оформляется письменно, затем женщина проходит проверку, покупает ОСАГО и записывает машину в ГИБДД.

Регистрация – это не то же самое, что право собственности, и получатель подарка должен быть указан в ПТС как владелец.

Примечание! В подарке на автомобиль необходимо отразить подробную информацию о подарке: год выпуска, марку, номерной знак, тип и номер кузова, технические характеристики, номер двигателя. Также важно указать способ доставки подарка: доставка ключей.

Деньги

Деньги передаются в рублях или иностранной валюте. Если в сделке участвует юридическое лицо, требуется письменная форма.

Компания-донор не обязана платить НДС: согласно Налоговому кодексу РФ продажей признается бесплатная передача товаров, а не купюр.

В ДД денег должна быть указана сумма и валюта.

Недвижимость

Под недвижимостью понимаются земельные участки, жилые и нежилые здания, строения, квартиры, доли собственности.

Физическое лицо вправе передать жилое помещение или коммерческую недвижимость в дар юридическому лицу.

Впоследствии одаряемый вносит его на баланс компании. В ДД должны быть указаны подробные данные: год сдачи, площадь, место назначения, количество комнат, кадастровый номер, реквизиты документов на право собственности.

Доля в уставном капитале

Юридические лица имеют уставный капитал. Если в организации несколько собственников, есть возможность передать долю от одного из них третьему лицу. Согласие должно быть получено, если этого требует Устав.

После продажи доли даритель покидает учредителей, его место занимает одаряемый. Сначала нужно представить объекту нового владельца, а затем оставить донора.

Дарение исполнения обязательств одаряемого перед третьим лицом

Даритель вправе принять на себя долги или имущественные обязательства, возложенные на одаряемого третьим лицом: выплата ссуды, ипотека, погашение долга по расписке.

Но потребуется согласие кредитора, так как сделка затрагивает его интересы.

Когда дарение запрещено?

Помимо запрета пожертвований между коммерческими организациями, согласно ст. 575 ГК РФ бесплатная передача подарков на сумму 3000 рублей и более в пользу сотрудников медицинских, социальных, образовательных организаций не допускается, если жертвователями являются граждане, получающие там услуги.

Нельзя дарить дорогие подарки сотрудникам банков, государственных и муниципальных учреждений, если операция связана с их должностными обязанностями.

Важно! Если имущество принадлежит ребенку до 18 лет или недееспособному лицу, операция запрещена. Он может быть признан недействительным в судебном порядке.

Несовершеннолетние, выступающие дарителями, принимают подарок с разрешения родителей, совет опеки не требуется.

Правила ст. 576 ГК РФ:

Если юридическое лицо выступает донором, жертвуя принадлежащие ему активы на праве оперативного или хозяйственного управления, потребуется согласие собственника на сделку.

Дарение некоммерческой организации

An Onlus – это некоммерческая организация: общественные объединения, социальные учреждения, фонды, музеи, медицинские и социальные организации.

Когда дарителем является физическое лицо, а одаряемым – общественная организация, лучше заключить договор дарения вместо обычного ДД (ст. 582 ГК РФ). Сделка разрешена, если подарок предназначен для общественных целей.

Жертвователь вправе указать цель пожертвования в договоре. Если одаряемый не использует его по условиям, прежний собственник может отменить сделку.

Исключение составляют существенные обстоятельства, не позволяющие использовать подаренное имущество по прямому назначению – в этом случае оно изменяется с разрешения дарителя.

Как оформить договор дарения между физическим и юридическим лицом?

Если жертвователь – физическое лицо, а одаряемым – бизнес, сделка состоит из нескольких этапов:

1. Устранение препятствий. Если для отчуждения имущества требуется нотариальное согласие супруга, оно должно быть получено.
2. Подготовка договора. Важно, чтобы он содержал указание на предмет сделки, полную информацию о сторонах. DD, в котором отсутствует подробное описание подарка и информация о одаряемом, является недействительной.
3. Подписание грамоты. От имени юридического лица лицо имеет назначенного представителя, индивидуальный донор подписывает сам. Если это невозможно, вы можете оформить доверенность на юриста.

Дальнейшие действия зависят от ситуации. Если недвижимость передается в дар, необходимо зарегистрировать переход права собственности в Росреестре, поставить на баланс предприятия и отразить во всех документах. Аналогичные действия совершаются после получения других подарков, но регистрация в Росреестре не требуется.

Содержание договора дарения

Законодательство не устанавливает требований к ДД, но для законности сделки документ должен содержать полную и достоверную информацию:

• дата, время, место подписи;
• ФИО, дата рождения, паспортные данные сторон;
• информация о подарке;
• договорная ответственность;
• права и обязанности;
• срок исполнения ДД;
• дата начала дарения;
• конкретное изменение или прекращение сделки;
• подписи сторон.

Если поверенный действует от имени дарителя или одаряемого, необходимо указать его данные и реквизиты доверенности. ДД оформляется в размере, равном количеству участников процедуры.

Документы

Жертвователь и одаряемый обязаны предоставить паспорта.

Остальной перечень документов зависит от подарка:

• недвижимое имущество: заверенное или выписанное из ЕГРН; сведения, подтверждающие причины происхождения имущества дарителя;
• автомобиль: СТС, ПТС;
• участие в уставном капитале: решение учредителя, протокол, ИНН, выписки из реестра юридических лиц единого государства.

Документы необходимо собрать заранее, до заключения договора дарения. Их данные потребуются в процессе регистрации. В случае дарения недвижимого имущества, приобретенного дарителем в браке, к вышеуказанному списку предоставляется нотариально заверенное согласие супруга.

Расходы

Если самостоятельно отработать ДД, можно сэкономить. Но такой подход очень рискованный: малейшая ошибка в контракте увеличивает вероятность того, что третья сторона поставит под сомнение транзакцию.

Оформление договора дарения юристами обойдется в 1000-3000 рублей. При обращении к нотариусу минимальная цена будет 5000 руб.

Кроме того, в некоторых случаях требуется нотариальное заверение, которое оплачивается отдельно. Если требуется подпись нотариуса, уплачивается государственная пошлина в соответствии со ст. 333.24 Налогового кодекса РФ в размере 0,5% от суммы сделки, но не более 20 000 руб.

ДД в пользу юридического лица может быть заверен по желанию в целях защиты интересов сторон.

Комиссия взимается в размере, установленном ст. 22.1 «Основы законодательства о нотариате» и зависит от стоимости подарка:

• до 1 млн руб. – 3000 + 0,4%;
• от 1 до 10 миллионов – 7000 + 0,2%;
• от 10 миллионов до 25000 + 0,1% от суммы свыше 10 миллионов

В случае дарения жилища или земельного участка максимальная плата составит 100 000 рублей.

Если предметом сделки является движимое имущество, тариф выглядит иначе и равен 1% от суммы, но не менее 300 руб.

Налогообложение при дарении между физическим и юридическим лицом

Дарители юридических лиц, являющихся плательщиками НДС, уплачивают налог, указанный при пожертвовании. Пожертвование денег – исключение: они не относятся к товарам, их нельзя продать.

Дарители в качестве физических лиц не платят налогов.

Для одаренных физических лиц возникает налоговое бремя: подаренное имущество считается полезным и облагается налогом в размере 13% от стоимости, если общая сумма пожертвований за год превышает 4000 рублей.

На основе ст. 226 НК РФ организация, сделавшая пожертвование гражданину, признается налоговым агентом и удерживает из своих средств сумму НДФЛ, перечисляя деньги в ИФНС самостоятельно. Если деньги переданы в дар, то удержание производится до доставки подарка, в остальных случаях – после.

Оспаривание договора дарения между юридическим и физическим лицом

Очень часто ДД между физическими и юридическими лицами оспариваются кредиторами доноров, занимающихся предпринимательской деятельностью. Это возможно на основании п. 3 ст. 578 ГК РФ, если подарок был приобретен за деньги у предприятия, и подарок был оформлен в течение шести месяцев с момента объявления дарителем банкротства по решению суда.

Есть и другие причины для спора:

• смерть одаряемого перед дарителем;
• плохое отношение к подарку, имеющему нематериальную ценность, для бывшего владельца, если есть риск его утраты или уничтожения;
• подписание акта дарения недееспособным и ограниченно дееспособным дарителем;
• на момент подписания ДД владелец подарка не понимал последствий и характера сделки.

Также причиной оспаривания пожертвования может быть завершение транзакции под влиянием психологического или физического воздействия одаряемого на дарителя. Чтобы отменить, вам нужно обратиться в суд.

Судебная практика

Без грамотного юридического сопровождения договор сложно оспорить, а процент удовлетворенных жалоб минимален.

Но, если обратиться к хорошему юристу, возможности есть, и это подтверждается несколькими решениями в пользу истцов:

• Решение No. 2-1694 / 2017 2-1694 / 2017 ~ M-99/2017 M-99/2017 от 4 октября 2017 г по делу № 2–1694 / 2017;
• Решение No. 2-2793 / 2014 2-67 / 2015 2-67 / 2015 (2-2793 / 2014;) ~ M-2945/2014 M-2945/2014 от 26 января 2015 г по делу № 2-2793 / 2014;
• Решение No. 2-1851 / 2019 2-1851 / 2019 ~ M-1711/2019 M-1711/2019 от 17 июля 2019 года в случае № 2-1851 / 2019.

Если вы хотите ускорить процесс и добиться выполнения требований, до обращения в суд подготовьте доказательства в свою пользу, а также получите показания свидетелей. В некоторых случаях потребуется обследование.

Ответы юриста на частые вопросы

Нужно ли нотариально удостоверять договор дарения между юридическим и физическим лицом?

Нотариальное заверение требуется при участии поверенных в операции, отчуждении долей собственности. Юридическое лицо обычно представляют поверенные, назначаемые решением учредителей, а доверенность удостоверяется нотариально. То же самое и с дарением.

Получил деньги от юрлица, 1 млн руб. Все поступило на счет в банке, договор был составлен в простой письменной форме. Могут ли они попросить вернуть свои деньги?

Нет, для отмены ДД необходимы причины, указанные в Гражданском кодексе РФ. Вы не можете необоснованно требовать возврата.

Я владелец доли в жилом доме, хочу передать ее в дар юридическому лицу. Должен ли я спрашивать разрешения у второго владельца?

Нет. Другой владелец имеет право только первого отказа от покупки доли в момент продажи. Его разрешение не требуется для дарения.

Заключение Эксперта

Ключевые моменты:

1. Договор дарения между физическим и юридическим лицом оформляется в письменной форме, если жертвователь является юридическим лицом и стоимость подарка превышает 3000 рублей. Кроме того, при переезде собственности в качестве подарка потребуется письменная форма, обещающая подарок в будущем.
2. В некоторых случаях дарение между юридическими и физическими лицами запрещено: например, если стороны участвуют в сделке как ООО и как индивидуальный предприниматель, а также занимаются коммерческой деятельностью.
3. Дарить можно любой подарок, принадлежащий дарителю.
4. Договор дарения между физическим и юридическим лицом можно составить самостоятельно или с помощью юристов, иногда требуется нотариальное заверение.