Как не переплачивать налоги на имущество?

Каждое физическое и юридическое лицо обязано платить налог на имущество. Для юридических лиц действуют дополнительные тарифы на движимое имущество. Какой взымается налог на имущество физических лиц и юридических лиц, то есть организаций: расчет, льготы, сроки уплаты.

С 2016 года налоговые органы используют кадастровую стоимость объектов для расчета суммы платежа. Тарифы для юридических лиц рассчитываются иначе. По какой формуле исчисляется налог, опишем ниже.

Какое имущество облагается налогом?

Рассмотрим, как платить налоги на движимое и недвижимое имущество.

Налог на движимое имущество

Движущиеся материальные активы могут легко перемещаться вместе с их владельцами. Это свойство включает ценные бумаги, наличные деньги, автомобили и т.д.

Ранее предоставленное освобождение аннулируется, и организации должны платить налог на движимое имущество. Компания должна будет платить налоги по ставке 1,1%. Региональные власти смогут устанавливать льготы.

С 1 января 2018 года все юридические лица обязаны платить налог на движимое имущество.

Налог на недвижимое имущество

К такой собственности относятся земля и все, что непосредственно связано с землей, а также квартиры, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

К недвижимым вещам, которые могут принадлежать юридическим лицам, также относятся морские и речные суда, космические объекты, самолеты и вертолеты, а также другое имущество, подлежащее обязательной государственной регистрации.

Налогом облагаются активы, принадлежащие физическим лицам:

• квартиры, дома, комнаты;
• другие, в том числе недостроенные здания и помещения;
• загородные дома;
• доли владения. Исключением является кондоминиум, находящийся в долевой собственности.

Налогоплательщики являются собственниками этой собственности.

Примечание! Налог должны платить не только россияне, но и любое другое физическое лицо, которое приобрело недвижимость на территории Российской Федерации.

Возраст в данном случае значения не имеет. Если гражданин не достиг 18-летнего возраста, его родители или опекуны должны уплатить обязательный налог на его имущество.

При совместной собственности по соглашению сторон собственник может выплатить долг за всех.

Налог на имущество юридических лиц

Юридические лица обязаны платить налоги за все недвижимое и движимое имущество, отраженное в финансовой отчетности в разделе «Основные средства».

Под движимым имуществом понимаются материальные активы, переданные компании или организации в соответствии с условиями договора временного использования или доверительного управления.

С 2017 года классификация основных средств на движимое имущество была изменена, так что материальные активы, относящиеся к группам I и II по амортизации денежных средств, больше не облагаются налогом на имущество.

Все остальное на балансе юридического лица облагается налогом по ставкам, установленным в конкретном регионе.

Налог на имущество физических лиц

Максимальный размер платежа установлен Налоговым кодексом РФ. Муниципалитеты и города федерального значения могут изменять ставки по своему усмотрению. Налог на имущество физических лиц может взиматься двумя способами.

С учетом инвентаризационной стоимости объекта

В этом случае он рассчитывается по следующей формуле: общая стоимость запасов, умноженная на примененный коэффициент (дефлятор), который в 2018 году составляет 1,425.

В этом случае ставки зависят от общей инвентарной стоимости объекта:

• не более 0,1% при цене до 300 тыс руб;
• от 0,1% до 0,3% по цене от 300 до 500 тысяч рублей;
• от 0,3 до 2,0% при цене более 500 тыс руб.

С учетом кадастровой стоимости недвижимости

Налог рассчитывается по следующей схеме:

• 0,1% от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Это касается готовых и недостроенных жилых помещений, а также гаражей и хозяйственных построек площадью не более 50 квадратных метров. Для помещений данного типа местные власти могут дифференцированно снизить (даже до нуля) или увеличить (не более чем в 3 раза) рекомендуемые ставки;
• 2% от кадастровой стоимости, если недвижимость оценивается в диапазоне от 300 миллионов и более;
• 0,5% от общей кадастровой стоимости по прочим помещениям, зданиям, нежилым строениям.

Конкретную информацию о налоговых ставках, используемых в конкретном регионе, можно найти на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Льготы по налогу на имущество

Налог на имущество уплачивается по месту нахождения объекта недвижимости. Поэтому для его расчета применяются ставки, установленные муниципалитетом, независимо от места жительства плательщика.

Ст. 403 НК РФ дает основания для применения различных вычетов и понижающих коэффициентов, а также для использования льгот для отдельных категорий граждан.

Не облагаются налогом вне зависимости от количества собственников:

• 10 кв.м от площади номера;
• 20 квадратных метров общей площади квартиры;
• 50 кв м от дома.

Для единого недвижимого комплекса установлен налоговый вычет до 1 млн рублей.

Полностью освобождены от оплаты:

• герои СССР или РФ;
• военнослужащие и их семьи;
• некоторые другие категории граждан.

В этом случае только одно имущество, принадлежащее каждому виду имущества, освобождается от налогообложения. Главное, чтобы его не использовали в бизнесе.

Если, например, у инвалида есть дом, гараж и две квартиры, то он должен сам решить, в отношении какого именно объекта будет использовано пособие. В этом случае налог взимается со второй квартиры.

Кроме того, законодатель предусмотрел понижающие коэффициенты.

Принцип начисления налога на имущество юридических лиц

Каждый субъект Российской Федерации самостоятельно определяет величину ставки налога на имущество. Его максимальный размер, рассчитанный на основе кадастровой стоимости, не должен превышать 2,2%. При этом дифференцированные ставки могут устанавливаться для разных категорий товаров и для налогоплательщика.

Льготы для юридических лиц

Налоговый кодекс Российской Федерации предлагает преимущества для следующих юридических лиц:

• религиозные организации, использующие собственность для религиозной деятельности;
• институты уголовной системы;
• юридические фирмы и ассоциации адвокатов;
• организации инвалидов общероссийского значения;
• государственные научные центры;
• организации, занимающиеся производством фармацевтических препаратов и продуктов для создания ветеринарных иммунобиологических препаратов.

Как узнать налог на имущество?

До 2016 года налоговая администрация должна была направить (единому) налогоплательщику сообщение с указанием конкретной суммы. Этот заказ был отменен.

Чтобы получить информацию о налоговых выплатах, вы можете предпринять следующие действия:

• зарегистрироваться на сайте госуслуг. Впоследствии вы можете подписаться на получение информационных бюллетеней с этого портала в электронном формате. Для регистрации необходимо указать свои паспортные данные, электронную почту и мобильный телефон. Вместе с налоговыми данными вы сможете получить информацию о наличии штрафов и уплате любых других сборов;
• зарегистрироваться на портале ФНС РФ. Эта процедура будет немного сложнее, чем регистрация на сайте госуслуг. Для этого вам необходимо создать личный кабинет и запросить логин и пароль. После этого вы сможете получать любую информацию без личного посещения ФНС, легко следить за операциями в личном кабинете, формировать налоговые декларации. Узнать о конкретной задолженности по налоговым платежам можно в разделе «Задолженность или переплата»;
• зарегистрироваться на интернет-портале Федеральной службы судебных приставов (ФССП). Сделать это довольно просто. Вы можете войти на сайт в личном кабинете после ввода своих личных данных. Далее у вас есть возможность узнать о наличии налоговой задолженности.

При желании вы можете получить необходимую информацию при личном посещении регионального отделения ФНС или ФССП.

Расчет налога для физического лица

С 2015 г., кап. 32 Налогового кодекса РФ, который предусматривает новый порядок исчисления налога на имущество. В первую очередь это кадастровая стоимость, потому что она максимально соответствует рыночной. Ранее также использовалась инвентарная стоимость.

Некоторые субъекты в своих законах не утверждали кадастровую стоимость как официальную, поэтому налог на недвижимость в этих регионах будет рассчитываться по старым правилам.

С 2020 года по всей России должна применяться единая методика расчета по кадастровой стоимости.

Как рассчитать налог на имущество?

Для расчета суммы платежа используется специальная формула: налоговый вычет вычитается из кадастровой стоимости, полученная разница умножается на сумму доли и ставку налога.

От кадастровой стоимости

Эта цифра взята из официального земельного реестра государственной недвижимости. Он обновляется 1 января каждого календарного года. Кадастровая стоимость нового объекта устанавливается на момент его регистрации. Эту информацию можно получить в отделении Росреестра, на территории которого находится объект недвижимости.

Налоговый вычет

Он может быть разным и зависит от объекта недвижимости. При расчете налога кадастровая стоимость основных типов объектов может быть уменьшена на определенную сумму, которая называется вычетом:

• для квартиры этот показатель уменьшается на стоимость 20 квадратных метров жилой площади;
• на одну комнату – стоимостью 10 квадратных метров;
• для дома – от 50 квадратных метров;
• на единый имущественный комплекс, в который входит не менее одного жилого дома (жилого дома) – на один миллион рублей.

Размер доли

Это зависит от того, как и между кем было поделено имущество. В соответствии с квотой налог рассчитывается на конкретного собственника.

Налог на имущество граждан рассчитывается исключительно от кадастровой стоимости недвижимости.

Налоговая ставка

Каждый субъект Российской Федерации устанавливает свою ставку налога, с которой можно ознакомиться на сайте ФНС, перейдя в соответствующий раздел. В первую очередь, это зависит от типа недвижимости и ее стоимости.

От инвентаризационной стоимости

Формула в этом случае другая. Стоимость запасов необходимо умножить на размер доли, а затем на налоговую ставку.

Стоимость инвентаря можно определить, обратившись в отдел БТИ, в котором зарегистрирован объект недвижимости. Ставка зависит от субъекта РФ и варьируется от 0,1 до 2%. Его конкретное значение можно найти на сайте ФНС. Муниципалитет может применять дифференцированную ставку.

Соответственно, сумма налога при исчислении тем и вторым способом может быть самой разной.

Примечание! Следует помнить, что через два года кадастровый метод станет единственно возможным методом расчета налога на имущество.

Поэтому в регионах России, где новый метод еще не действует, можно использовать следующую формулу расчета: инвентарная стоимость вычитается из кадастровой стоимости, умножается на понижающий коэффициент. Стоимость запасов добавляется к полученной сумме.

Благодаря использованию понижающего коэффициента, в этом случае налог на имущество увеличивается не резко, а более постепенно (на 20%) в год.

С 2020 года окончательно применяется метод кадастрового расчета.

Этот вариант среднего используется в тех случаях, когда налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, будет больше, чем налог, рассчитанный по инвентарной стоимости.

Расчет налога для юридического лица

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает различные размеры налоговых ставок.

При этом не облагаются налогом элементы собственности, используемые для переработки или хранения сельскохозяйственной продукции; деятельность жилищных структур и коммунальных служб; экологические цели; гражданская защита и пожарная безопасность.

Для расчета налога бухгалтер компании должен определить:

• недвижимость, подлежащая налогообложению;
• возможность получения льгот;
• причины для расчета суммы;
• размер ставки.

Все юридические лица самостоятельно рассчитывают плату за не-недвижимость.

Налог на имущество рассчитывается по одной из следующих формул:

• первоначальный взнос равен налоговой базе, умноженной на ставку и кратной четырем (если выплата ежеквартальная);
• годовой налог равен налоговой базе, умноженной на законную ставку за вычетом выплаченных авансов.

Ставка зависит от конкретного объекта:

• для газопровода магистрального типа, а также для технологических объектов и систем, введенных в эксплуатацию до 2016 года – 0%;
• для объектов недвижимости, расположенных в населенных пунктах федерального значения, с учетом установленной на 2014 год кадастровой стоимости – 1%;
• для объектов в городах федерального значения (при определении кадастровой стоимости на 2015 год) и нефедеральных (при определении кадастровой стоимости на 2017 год) – 1,5%;
• для объектов федерального значения с кадастровой стоимостью, определенной в 2017 году – 1,8 %;
• на все объекты в 2018 и последующие годы – 2%.

Если недвижимость юрлица продается, налог с продаж уже будет подоходным налогом. В случае аренды здания он находится на балансе другой компании, а это означает, что арендная плата не взимается.

Срок уплаты

Сроки зависят от того, кто платит налог: гражданин или юридическое лицо.

Для физических лиц

Каждый собственник недвижимости должен уплатить установленный законом налог не позднее 1 декабря текущего года. Например, за 2018 год налог уплачивается до 1 декабря 2018 года. В случае нарушения срока взимается штраф за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ. Федерация.

В случае несвоевременной выплаты ФНС может уведомить работодателя и попросить его взыскать сумму начисленной заработной платы. До полной выплаты долга преступнику будет отказано в выезде за пределы России.

Для юридических лиц

Юридическое лицо обязано подавать отчет по налогу на имущество по декларации по форме KDN 1152026. В 2017 году заработала новая форма отчета, но сотрудники ФНС также принимают старые декларации.

Годовая форма должна быть представлена ​​до 30 марта после окончания финансового года. Если в регионе используются промежуточные отчетные периоды и система предоплаты, отчеты сдаются до 30.04, 30.07 и 30.10 каждого года.

Все отчисления в бюджет юридических лиц должны производиться своевременно. Это позволит компании продолжить работу и избежать штрафов за просрочку платежа.

В случае нарушения закона размер штрафных санкций составит 20% от общей суммы неуплаченного налога.