Скажем прямо, работать «на себя» без регистрации ни предпринимателя, ни ООО – обычное дело для граждан России. Прибыль от ручной работы не настолько высока, чтобы вы платили ФНС, пенсионный фонд России и что-то оставляли себе. Самозанятые граждане – виды деятельности и налоги.
И добавьте сюда отсутствие бюрократических проволочек, и не будет никаких причин начинать официальную регистрацию бизнеса. С другой стороны, получение и неуплата налогов – нарушение. По данным Росстата, в 2022 году в теневом бизнесе занято около 16 миллионов россиян. И эта цифра растет.
Основная цель Закона о самозанятых гражданах – вывести предпринимателей из тени. Документ предусматривает комфортные условия для регистрации бизнеса без индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Закон вступил в силу с января 2019 года и устанавливает новую форму налогообложения «Профессиональный подоходный налог».
Как все начиналось
Они давно пытаются «избавиться» от самозанятых. Но введение специального закона откладывалось несколько раз.
Еще в 2016 году председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко высказала мнение, что деятельность самозанятых работников должна быть легализована. Действительно, по его словам, складывается несправедливая ситуация: регион платит взносы в социальные фонды за официально безработных граждан, и эти же граждане по-прежнему получают доход, но не платят налоги.
Также были разговоры о введении патента, стоимость которого будет зависеть от прибыли предпринимателя. Однако предпочтение было отдано новому налоговому режиму – «Налог на прибыль”
Статский советник Михаил Мишустин отметил, что введение нового налогового режима не предполагает налоговых деклараций для самозанятых работников, например индивидуального предпринимателя. Взаимодействие с ФНС осуществляется через специальное приложение «Моя налоговая».
Сейчас это «пилотный» проект, который продлится до 31 декабря 2028 года. Новый закон действует не везде. Повезло только Москве и Подмосковью, Калужской области и Республике Татарстан.
Что будет после его завершения, неизвестно. Возможны 3 события:
- проект не будет «входить» и самозанятым работникам придется освободить индивидуального предпринимателя;
- для самозанятых работников будет введена обязанность по уплате НДФЛ;
- разработает другой налоговый режим.
Закон о самозанятости гласит, что в течение 10 пилотных лет его нельзя изменить в части налоговой ставки или максимального снижения дохода.
Становитесь в очередь! Но не все
Не все самозанятые работники попадают под заботу законодателей. В перечнях допустимых видов деятельности утверждены следующие указания:
- уборка, уборка;
- репетиторство;
- помощь пожилым людям, больным старше 80 лет, а также нуждающимся в лечении по медицинским показаниям;
- ремонт одежды, оборудования, помещений;
- рисунок, фотография;
- парикмахерские, индустрия красоты.
Сколько платить
Налог на прибыль профессиональных работников (НПД) будет рассчитываться только в том случае, если выручка за год не превышает 2,4 млн рублей. Если больше, то надо оформлять индивидуального предпринимателя.
Самое главное – это размер налога. Для самозанятых работников выбраны следующие ставки:
- 4% от дохода, если сделки были совершены с физическим лицом;
- 6% дохода на юридическое лицо.
Налоговый период – 1 месяц. Это означает, что каждый месяц ФНС будет определять прибыль и рассчитывать с нее налог.
Индивидуальные предприниматели также имеют право перейти на такую систему налогообложения, если у них нет сотрудников. По неофициальным опросам, средняя прибыль предпринимателя в России составляет 80 000 рублей в месяц. Если мы примем их за правду, я смогу работать самостоятельно.
В течение 1 месяца со дня перехода на НДП предприниматель должен направить в отделение ФНС по месту жительства или регистрации бизнеса заявление о прекращении применения применяемой налоговой системы и переходе на самозанятость.
Будь осторожен! Самозанятые граждане не имеют права нанимать людей, как это делают индивидуальные предприниматели.
ФНС отправляет уведомление в приложении My Tax не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если сумма к оплате меньше 100 рублей, она переносится на следующий месяц.
Комиссию необходимо оплатить не позднее 25. Оплату можно произвести самостоятельно в банке или через терминал, а также привязать к заявке карту или банковский счет. Налог на самозанятость будет удерживаться автоматически.
Самозанятые граждане не должны платить подоходный налог с населения, НДС и налог на имущество. Но неясно, сохранится ли это условие после завершения пилотного проекта.
Налоговые вычеты на НПД
Предусмотрены налоговые вычеты. Но не более 10 000 руб. Размер удержания рассчитывается следующим образом:
- при НПД 4% – вычет 1%;
- при 6% NPD – вычет 2%.
Вступаем в ряды самозанятых
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого лица? Чтобы стать самозанятым, просто скачайте приложение My Tax и зарегистрируйтесь.
Скачать программу как на ПК, так и на смартфон можно с официального сайта ФНС. В приложении заполняется заявка на регистрацию, загружаются фото и паспортные данные.
Функционал приложения позволяет:
- запросить регистрацию и отмену;
- отправлять и получать уведомления от ФНС;
- отправлять отчеты о размере доходов за определенный период в ФНС.
Приложение автоматически рассчитывает сумму налога к уплате. Необходимо правильно указать размер дохода и правовой статус плательщика.
Оплачивать страховые взносы не нужно. Но если бизнесмена беспокоит размер своей будущей пенсии, он может сделать это добровольно.
Регистрация в качестве самозанятого лица обязывает клиента выдать квитанцию об оплате.
Он должен содержать следующую информацию:
- наименование платежного документа;
- дата и время операции;
- применяемая налоговая система;
- ИМЯ, ФАМИЛИЯ и ИНН налогоплательщика;
- наименование услуги;
- ИНН покупателя;
- ИНН – наименование налогоплательщика электронной платформы, предоставляющей услугу по формированию чека;
- QR код;
- WEIN Controls.
О штрафах
На первый год отменены штрафы для самозанятых. Это финансовые штрафы за неправильную выписку чека и несвоевременную уплату налогов. Однако, как правило, законом предусмотрены штрафные санкции:
- при первичном нарушении – штраф в размере 20% от суммы, но не менее 1000 рублей.;
- при вторичном нарушении – 100% суммы.
Внимание, вы не проходите
Они не смогут зарегистрироваться в качестве самозанятых:
- тем, кто продает товары, облагаемые акцизом;
- юристы, прокуроры, эксперты, медиаторы, арбитражные управляющие;
- перепродавать имущественные права;
- те, кто продают товары;
- те, кто добывает полезные ископаемые для последующей продажи;
- посредники, работающие по агентскому договору;
- оказание услуг по доставке товаров;
- люди, установившие рабочие отношения с другими субъектами;
- предоставлять услуги по приему платежей.
Резюме
Введение новой формы налогообложения – еще один способ вывести из тени всех, кто получает доход, но не платит налоги. Новая система позволяет удобно интегрироваться в официальный бизнес.
В экспериментальной версии Закона о самозанятости все кажется достаточно верным: удобное приложение, ставка налога для самозанятых работников ниже IPh, отсутствие отчетности, прозрачный налоговый расчет.
Однако остаются еще два нерешенных вопроса. Как ФНС будет различать личные переводы на счета предпринимателей и доходы от прибыли? Как проверить процесс расчета налога и доказать в ФНС характер выручки? Закон не дает им ответа.
Что будет после 2029 года с претендентами на самозанятость – неизвестно. Но в следующие 7 лет у предпринимателей есть шанс вывести доходы из тени и не разориться.
