Любой, кто хоть частично занимается финансами компании, согласится: налоговая проверка – не самое приятное в жизни. Особенно, если это случается с вами впервые. Расскажем, какие есть виды налоговых проверок и как часто они проводятся.
Все мои знакомые, руководители бизнеса, чувствовали себя детьми, которых вот-вот ругают в кабинете директора. Даже многие отличные бухгалтеры при упоминании об этом начинают рукопожатие – ведь они получают это от властей, если проверяющие обнаруживают ошибки в документах. Однако налоговая проверка не так страшна, как ее все рисуют, и в большинстве случаев это обычное дело.
Виды проверок и когда их ожидать
Во-первых, проверки плановые и внеплановые. Плановые проверки проводятся каждые три года, и первую из них следует ожидать на третьем году существования компании или индивидуального предпринимателя. Исключение составляют проверки после ликвидации компании или индивидуального предпринимателя: они могут проводиться независимо от времени последнего посещения налоговыми органами.
Такой визит товарищей-инспекторов – это хорошо, потому что они вас предупредят и честно скажут, какие документы нужно предоставить. Ровно за три дня до X времени почтальон принесет письмо с заказом. Времени на приготовление не так много, но, по крайней мере, вы можете собраться с силами и выпить валериану накануне вечером. И это неплохо.
Прежде всего, помните, что обычные проверки никого не защищают. Его реализация вовсе не означает, что вы ввели в заблуждение или заочно обвинили себя во всех возможных налоговых нарушениях.
Выездные и камеральные проверки
В зависимости от местоположения плановая проверка может проводиться на месте или на месте. Когда вы посещаете лагерь, сотрудники налоговой службы приходят к вам в офис и прямо на месте изучают записи за последние три года.
Кроме того, они имеют право осмотреть помещения, склады и производственные помещения, чтобы проверить, все ли товары и оборудование указаны в документах. Процедура по закону не должна занимать более 2 месяцев. Но в особых случаях все может затянуться на полгода.
Например, если у компании много отделений или у инспекторов есть информация о том, что в бюджет по-прежнему поступает меньше денег. Тогда сотрудники начнут «копать глубже» и больше внимания уделять мелочам. Правда, случается это очень и очень редко.
Другой процесс может быть «приостановлен» на срок до 6 месяцев, если необходимо провести экспертизу, получить данные от зарубежных партнеров или перевести документы на русский язык. А нормальной компании среднего размера без иностранного капитала даже не нужно беспокоиться о переносе сроков.
Вы имеете полное право присутствовать на каждом этапе осмотра на месте, а особенно при осмотре имущества компании. Не бойтесь задавать вопросы инспекторам и уточнять информацию.
Это даст вам ощущение частичного контроля над ситуацией и поможет легче справляться с происходящим. Во время допроса должны присутствовать свидетели, соответственно будет составлен подробный протокол. Сотрудники налоговой службы могут фотографировать или записывать видео – они имеют это право по закону.
Конечно, постоянное пребывание налоговых гостей мало кому понравится. В этом плане малому бизнесу и индивидуальным предпринимателям повезло: если без них в офисе едва ли хватит места всем, вам предложат отнести все документы прямо в налоговую, отправить копии по почте или передать их в цифровом виде.
Можно выдохнуть – в этом случае чек станет торгово-промышленной палатой, а значит, посторонние люди не будут мешать нормальной работе офиса. После начала проверки вы никак не сможете повлиять на ее результаты.
Постоянно держите эту мысль в голове, чтобы не тратить силы на пустые переживания. Даже если в ходе аудита будет обнаружено нарушение, это может стать действенным стимулом перестать скрывать свой реальный доход, подумать о частичной смене персонала или более внимательно следить за документацией в стенах офиса.
Внеплановые проверки
С внеплановой проверкой все намного сложнее и опаснее. Она как нелюбимая свекровь – может быть под рукой каждый день. И как бы давно вас ни посетила последняя команда доблестных налоговых агентов. Были даже случаи, когда инспекторы приходили на предприятие через месяц после плановой проверки.
Никакие догадки насчет кофейной гущи и звонков с инспекцией помогут узнать день и время появления неожиданных гостей. Но даже такую непостоянную вещь, как время, можно предсказать по маленьким подсказкам самой природы.
То же самое и здесь: есть несколько верных признаков того, что бизнес вашей компании может пострадать в ближайшем будущем. Если хоть один из них собрался, скорее всего, скоро к вам придут гости в черных костюмах и с чемоданами, где хватит места для всех ваших ошибок.
- Вы осуществили слияние, реорганизацию, приобретение или ликвидацию компании;
- Компания не первый год тратит много, но мало зарабатывает;
- Согласно документам, компания долгое время приносит убытки, но продолжает существовать;
- Продажа товаров по очень низким или высоким ценам;
- Ваши программисты, бухгалтеры и менеджеры получают официальную зарплату чуть выше установленного законом минимума;
- Ваши основные поставщики или клиенты недавно были уличены в налоговых правонарушениях;
Любой желающий может сообщить в налоговую, что ваш бизнес скрывает реальный доход и нарушает налоговое законодательство. В этом случае он становится свидетелем, показания которого заносятся в протокол. Как вы уже догадались, его показания также станут хорошим поводом для проведения внезапной проверки компании.
Если вы забаррикадируете себя в офисе и откажетесь впускать инспекторов, наказание все равно придет. Налоговики составят акт, по которому они сами определят ориентировочную сумму налогов, которую вам придется заплатить. В расчетах они будут использовать всю доступную им информацию, а также могут взять в качестве примера данные компаний, аналогичных вашей.
Выборочные и комплексные проверки
Налоговые органы не всегда интересуют всю документацию вашей компании. Если налоговые чиновники решают копать только в одном направлении и проверять, например, правильность начисления НДС, то называйте это выборочной проверкой. Как вы сами догадались, сложным бывает, когда проверяют весь архив документов без исключения.
Встречные проверки
Чтобы лучше описать суть этих элементов управления, я приведу очень простой пример. Компания «Первая» привлекла внимание налоговиков, которые обнаружили, что они постоянно покупают апельсины по значительно сниженным ценам.
Для доказательства нарушения заодно проверили своего основного поставщика – компанию Вторая. После перекрестной проверки на «Второй» нашли документы с совершенно разными ценами на апельсины. В результате «Примо» пришлось отказаться от изрядной суммы денег, а «Секондо» в ближайшее время получит свой чек.
Повторные проверки
Как только вы пережили выездную налоговую проверку, пришли плохие новости – скоро вы получите еще одно повторение. Не паникуйте и не рвите волосы! Согласно закону, уплата налогов за последние три года может быть проверена только один раз. И не более того. При повторном посещении проверять будут не вы, а работу инспекционного персонала.
Это должны делать совершенно разные люди. Если они обнаруживают новые нарушения, они «получают преимущество» от тех, кто проводил первоначальную проверку, а не от вас. Но есть и несколько иной тип повторных проверок.
Они случаются, когда после визита инспекторов представляется разъясняющее заявление с меньшим размером пошлины. Далее процесс продолжается в обычном режиме – вас проверяют и в случае нарушений наказывают рублем.
Последствия
При любом осмотре вы получите сертификат о его завершении. После указанной даты сотрудники налоговой службы не имеют права находиться в вашем офисе и запрашивать дополнительные документы – смело указывайте их на дверь.
В течение ближайших 2 месяцев вам будет выслан подробный акт, в котором будут указаны все нарушения и способы их устранения. Сдал тест на «отлично»? В любом случае поступит акт от Агентства по доходам, но только с описанием всех действий по проверке, которые провели инспекторы.
В течение 5 дней с момента получения акт должен быть подписан руководителем компании. Если какие-то пункты показались вам незаконными, торопитесь – у вас есть только 1 месяц на подачу апелляции. Внимательно изучите список нарушений.
Если хотя бы один из них не поддерживается соответствующей статьей кодекса, то есть реальная возможность его обжаловать и избежать лишних расходов. Если выявленные налоговыми органами ошибки допустил сотрудник компании, то вы имеете право применить к нему санкции. Но это полностью на ваше усмотрение.
Вы согласны со всеми нарушениями, указанными в акте? Пора переходить к оплате. Очень не рекомендую игнорировать дедлайны, потому что сумма будет расти как снежный ком, перегружая себя штрафами и пени. Чтобы не поставить под угрозу благополучие компании, оплачивайте все вовремя и хорошо подумайте, как избежать подобных ошибок в будущем.
Меры предосторожности
Не зря говорят: те, кто платит налоги, спят спокойно. Суммы, сэкономленные на уклонениях, могут понравиться сегодня, но в то же время вы рискуете потерять завтра во много раз больше. Но идеального порядка в документах и полностью прозрачной деятельности не всегда достаточно.
Вот несколько советов, которые помогут вам не привлекать к своему бизнесу слишком много налогового внимания:
- Не сотрудничайте с авиакомпаниями-однодневками. Да, легче сказать, чем сделать, но постарайтесь как можно больше проверять всех новых подрядчиков. Если налоговые органы ставят под сомнение их деятельность, все ваши договоренности с ними могут быть тщательно проверены.
- Наймите хорошего рецензента. Он выявит все допущенные ошибки еще до того, как они попадут в поле зрения налогового инспектора.
- Платите сотрудникам только «белую» зарплату. А если серьезно, кто поверит, что ваш главный программист получает 15 тысяч рублей в месяц?
- Не участвуйте в обмане других людей, чтобы помочь партнерам сэкономить на уплате налогов. Помните: секрет всегда становится очевидным. Когда вы раскроете такие схемы, нить улик обязательно приведет вас в офис.
