Кредиты – это деньги, которые компания должна своим контрагентам. Срок давности дебиторской задолженности — это период, когда кредитор может обратиться за защитой своих прав в суд, то есть принудительно взыскать долг с контрагента. Срок исковой давности по дебиторской задолженности составляет 3 года. Если срок давности кредита истек, он считается безвозвратным.
Кредиты можно рассматривать с трех сторон: как деньги, которые могут пойти на погашение долгов, как продукты, проданные покупателю, но не оплаченные, и как часть оборотного капитала компании, который финансируется за счет собственных денег или заемных средств.
Срок исковой давности у дебиторской задолженности
Кредиты делятся на обычные и просроченные. В первую входят облигации, по которым еще не наступил срок погашения и у контрагентов есть время их погасить. Ко второму типу относятся долги, не оплаченные в оговоренный срок.
Далее они делятся на два типа: сомнительные и безнадежные. Претензия считается безнадежной, если истек срок исковой давности. Другое название – долги, которые нельзя взыскать. Они появляются при:
- должник ликвидирован;
- должник признан банкротом;
- истек срок давности по кредитам.
Далее поговорим подробнее о длительности кредитов.
Срок кредитной заявки – 3 года. Этот диапазон установлен статьей 196 Гражданского кодекса Российской Федерации. Минимальный срок давности по кредитам и долгам – 3 года. Максимальный срок может составлять 10 лет. Этот срок указан для ситуаций, когда срок исковой давности приостановлен.
Срок исковой давности не может быть изменен даже по соглашению сторон, так как это продиктовано нормативными актами.
На федеральном уровне они могут установить более или менее длительный срок давности по кредитам. Например, согласно транспортным договорам, жалобы могут быть поданы в суд только в течение 1 года. Об этом говорится в ст. 13 Федерального закона от 30 июня 2003 г. 87-ФЗ.
Когда начинает течь срок исковой давности?
Мы посмотрели, на какой срок установлен кредит. Далее давайте узнаем, как правильно его рассчитать. Срок давности начинается с того момента, когда лицо узнало или должно было узнать, что его права были нарушены. Это правило также распространяется на срок действия кредитов.
Он исчисляется с даты, следующей за последним днем исполнения обязательств по контракту. В соглашениях обычно указывается крайний срок истечения срока действия денег. Если этого не сделать в согласованный день, срок предъявления претензий начинается на следующий день.
Но не всегда четко оговариваются сроки выполнения обязательств. Срок может быть не определен вообще или может быть определен с момента по запросу. В этих случаях срок кредита для кредита начинает отсчитываться с момента, когда кредитор представил должнику официальный запрос на возврат средств или в конце периода, указанного кредитором для погашения кредита долг.
Срок исковой давности может быть приостановлен и прерван. Разница в том, что в первом случае он продолжает течь после прекращения определенных обстоятельств, а во втором сбрасывается, то есть обратный отсчет начинается заново.
Прерывание срока исковой давности
Срок давности по кредитам может быть прерван, если:
- должник признал наличие долга;
- часть долга погашена;
- стороны вступили в переговоры о реструктуризации (об изменении условий).
Все причины прерывания срока давности кредитов указаны в постановлении Пленума ВС РФ от 29.09.2015 n. 43.
После паузы период снова начинается. Уже истекший период не учитывается.
Факт признания долга, как и все вышеперечисленное, необходимо подтвердить на карте.
Например, чтобы доказать согласие должника с размером причитающейся суммы, необходимо составить акт сверки сделки с подписями и печатями обеих сторон.
Если должник признал часть долга, это не будет считаться подтверждением всей суммы. На практике в таких случаях суды часто отклоняют требования кредиторов о прекращении срока исковой давности.
Если суд решит, что задолженность была признана компанией частично, списать эту сумму после истечения срока исковой давности не получится. Признать его безнадежным можно только в двух случаях:
- исполнительное производство завершено на основании постановления судебного пристава-исполнителя;
- должник ликвидирован и регистрация на него снята с реестра юридических лиц единого государства.
Приостановление срока исковой давности
Кроме того, может быть приостановлен срок исковой давности. Это возможно в следующих случаях:
- произошло ЧП: стихийное бедствие, авария, забастовка на предприятии и так далее;
- обязательства не выполняются в связи с введением моратория;
- закон, регулирующий правоотношения между должником и кредитором, прекратил действие;
- одна из сторон входит в состав вооруженных сил, переведенных на особую должность.
Срок давности кредитов приостанавливается только в том случае, если ситуация возникла в течение последних 6 месяцев. Если сам период равен или меньше шести месяцев, то в любой момент его хода.
Другой причиной приостановки действия кредитов является обоюдная готовность сторон разрешить спор мирным путем, то есть без привлечения суда. Об этом говорится в пункте 16 Постановления Пленума ВС РФ от 29.09.2015 n. 43. Нормативным актом предусмотрено, что срок давности приостанавливается на время, установленное законом для внесудебного разрешения конфликта. Если он не установлен, за основу берется полтора года.
Отсчет времени начинается с момента начала мирного урегулирования спора.
Если после приостановки осталось менее 6 месяцев до срока давности кредитов, срок действия продлевается до 6 месяцев. Если сам срок исковой давности составляет 6 месяцев и менее, до этого срока.
Восстановление срока исковой давности
Если у кредитора были веские причины для пропуска срока погашения кредита, он может восстановить его в судебном порядке. В законодательстве нет конкретного перечня оснований, но на практике суды выполняют требования при следующих обстоятельствах:
- тяжелая болезнь;
- бессильное государство;
- длительная командировка.
В этом случае причины, указанные в последние шесть месяцев срока давности кредитов, считаются действительными.
Если этот срок составляет шесть месяцев или меньше, то на любом этапе его хода. Об этом говорится в ст. 205 ГК РФ.
Только физическое лицо может восстановить срок давности по кредитам и долгам. Этот вариант не предназначен для индивидуальных предпринимателей и компаний. Об этом отдельно говорится в постановлении Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 28 февраля 1995 г. 2/1.
Истекший срок давности дебиторской задолженности
Кредиты, для которых истек срок исковой давности, должны быть аннулированы. Порядок зависит от того, создала ли компания резерв. На этапе списания дебиторской задолженности в течение срока исковой давности они относятся к резерву по сомнительным долгам или к доходам от бизнеса, если суммы дебиторской задолженности не были зарезервированы.
Перед отменой требуется инвентаризация. Именно во время него определяется точная сумма долга.
На предприятии необходимо отдать распоряжение руководства о погашении задолженности на основании инвентарной ведомости и бухгалтерской отчетности. В справке должна быть указана сумма кредитов, описана ситуация с задолженностью, указаны причины, по которым она стала безнадежной, дана ссылка на номер и дату инвентаризации.
Резюме
Срок давности дебиторской задолженности – 3 года. Это означает, что с момента возникновения просроченной задолженности у кредитора есть ровно 3 года, чтобы обратиться в суд для взыскания.
Эта лазейка может быть закрыта на законных основаниях, приостановлена и даже восстановлена, если она была потеряна по уважительной причине. Правда, последний вариант возможен только для физических лиц.
Если срок давности по кредитам истек, компания-кредитор имеет право списать его в качестве расхода. Это допускается при отсутствии решения суда. Данная операция легальна как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Вопрос всегда можно решить мирным путем, не тратя время и деньги на обращение в суд и связанные с этим трудности. Для разрешения спора привлеките к делу грамотного юриста.
