Налоговое законодательство дает право на налоговые вычеты не только в случае покупки / продажи недвижимости, обучения или лечения. Инвестиционный налоговый вычет – экономия для инвестора. Вычеты также предоставляются инвесторам, вкладывающим средства в индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).
Государство хочет, чтобы вы много инвестировали, поэтому предлагает очень выгодные инвестиционные условия по сравнению с другими брокерскими счетами. Кроме того, у инвестора есть 2 варианта получения налогового преимущества: внести деньги или получить прибыль.
Мы расскажем, как получить инвестиционный налоговый вычет для ИИС, каков его размер и что это такое.
О чем вообще речь?
ИИС – это особый тип брокерского счета, открыв который, вы можете получить налоговые льготы. Его могут открыть инвестиционные брокеры, с которыми вы заключили договор на обслуживание ИИС.
Его могут заключить только физические лица – налоговые резиденты РФ. И только на срок не менее 3 лет. Если вы намерены инвестировать на более короткий период, вы не получите никаких вычетов. А если получите, придется вернуть государству. Такова жизнь.
Вы не можете разместить на ИИС более 1 миллиона рублей в течение календарного года. И вы можете открыть только одну учетную запись.
Если вы вдруг решите обратиться к другому брокеру и открыть у него новый ИИС, вы будете обязаны закрыть старый или договор будет расторгнут в течение месяца (ст. 10.2-1 Федерального закона № 39 «О ценных бумагах»). Рынок»).
Обращаться только к брокерам, уполномоченным ЦБ. Заключая договор, ВСЕГДА проверяйте его текст, чтобы это был IIS, а не какой-то другой псевдоаккаунт. Мы достаточно умны.
Теперь о отчислениях.
Какой инвестиционный налоговый вычет можно получить по ИИС?
Их бывает два типа. Оба представлены в абзацах. 2 шт. 1 и стр. 3 ч. 1 ст. 219.1 НК. Условно разделим их на удержание категории A и удержание категории B.
- Вычет категории «А». Предоставляется в размере, уплачиваемом налогоплательщиком вузу. Но есть предел: размер инвестиционного налогового вычета не может быть больше 400 тысяч рублей в год, и больше того, что вы заплатили в этом году по налогу на прибыль. Другими словами, вы можете вернуть из бюджета 13% от суммы, внесенной на ИИС, но не более 52 тысяч рублей в год (400 тысяч рублей х 13%). Вариант для тех, кто имеет высокую официальную зарплату, но не будет инвестировать «по-крупному» и получит баснословную отдачу от своих вложений.
- Вычет категории «Б». Предоставляется в размере дохода, полученного от операций IIS. Другими словами, вы не будете платить НДФЛ с любого дохода, независимо от его размера. Закон не предусматривает ограничений по сумме. Это пригодится, если вы планируете вкладывать более 400 тысяч рублей в год и намерены получать от них высокий доход.
Считается самым популярным вычетом категории «А». Во-первых, в следующем году вы сможете вернуть часть вложенных в ИИС денег в пределах 400 тысяч рублей. Вычет «B» может быть получен только через 3 года с даты заключения контракта.
Во-вторых, это гарантированные деньги – далеко не факт, что вложенные вами средства будут приносить соответственно доход. Ну с доходностью 13%.
Давайте рассмотрим подробнее.
Получить вычет категории «А»
Это вычет, который штат вернет вам из уплаченного вами подоходного налога. Например, от зарплаты или дохода от продажи квартиры. Получить его можно ежегодно. Напоминаем, что не все налоги – это налоги на доходы физических лиц.
Например, если вы являетесь предпринимателем с упрощенной системой налогообложения, вы не платите НДФЛ. В результате вы не можете применить инвестиционный налоговый вычет «А.
Чтобы получить его, вы должны обязательно подать налоговую декларацию. Как правило, вам потребуются следующие документы для инвестиционного налогового вычета для IIS:
- декларация по форме 3-НДФЛ. Пример заполнения для получения вычета можно найти здесь;
- документы, подтверждающие налогооблагаемую прибыль налогом на прибыль. Например, справка о доходах с работы по форме 2-НДФЛ;
- банковское платежное поручение и другие документы, подтверждающие перевод денег в ИИС (кассовый чек, поручение о зачислении средств вместе с промежуточным отчетом);
- документы на право удержания: договор на обслуживание ИСМ, договор на брокерское обслуживание и другие;
- заявление о возмещении налога из бюджета.
Весь файл необходимо предоставить в налоговую инспекцию любым удобным способом. Ограничений по времени нет: декларация должна быть подана до 30 апреля следующего года, но если она представлена только для вычета, этот срок не применяется.
Вы должны подать декларацию в любое время в течение следующих 3 лет, следующих за отчетным. Итак, если вы открыли счет в 2019 году, вы можете подать выписку в 2020, 2021 или даже 2022 году. Это можно сделать любым способом: лично в ФНС, через сайт ФНС или по почте.
Получить вычет категории «Б»
с этим все проще – вам даже не нужно оформлять инвестиционный налоговый вычет. Конечно, вы можете использовать описанный выше алгоритм. Но есть еще вариант – удержание через брокера.
Дело в том, что брокер является налоговым агентом инвестора: он сам рассчитывает подлежащий уплате НДФЛ и удерживает его из дохода. Действительно, если ваш доход составляет 100 тысяч рублей, то брокер переведет на ваш счет 13 тысяч рублей за вычетом. Таким образом, вычет категории «В» решает эту проблему.
Чтобы получить вычет, вы должны связаться с Федеральной налоговой службой и написать заявление на получение сертификата, подтверждающего, что вы ранее не заявляли о праве на вычет и что открытая BBC – единственная, которая у вас есть за последние 3 года. Через месяц ФНС выдаст справку. Вы передаете его своему брокеру, и это является основанием для удержания с вас налогов. Что-либо!
Какой вычет выбрать?
К сожалению, закон о налоговых вычетах по инвестициям допускает только один тип. Что именно зависит от вас лично. Если для вас приоритетнее «синицы в руке», очевидно, вам ближе вычет категории «А». Вы обязательно получите гарантированный доход от своих вложений в размере 13% от вложений, но не более 52 тысяч рублей в год.
Если вы знаете, как получить значительно больше, чем эти 13%, имеет смысл использовать вычет по категории «B». Правда, 3 года пользоваться не получится.
В конце концов, вы можете подождать 3 года, посмотреть на сумму возврата инвестиций и затем сделать выбор. К счастью, вычет категории «А» может быть запрошен в течение 3 лет после истечения каждого налогового периода, в котором возникло право на него. Так что все индивидуально!
Возможно, наша сравнительная таблица поможет вам сделать правильный выбор.
| Вычет категории «А» | Вычет категории «В» | |
| Кто делает вычет | Налоговая служба | Брокер, менеджер или налоговая служба |
| Какие документы нужны | ● Заявление 3-НДФЛ; ● Свидетельство 2-НДФЛ; ● заявление на возврат налога, документ от посредника о зачислении вклада; ● договор на обслуживание IIS. | Справка ФНС о неиспользовании вычета |
| Когда я могу получить вычет | В конце календарного года, в котором был уплачен взнос | 3 года после открытия счета |
| Срок рассмотрения | По закону у налоговой инспекции есть 4 месяца на проверку документов и перевод денег | Брокер (или управляющий) не удерживает сразу с вас налог при выплате вам прибыли |
| Пределы удержания | 400 тысяч рублей в год | Без ограничений |
| Примечания (править | Подоходный налог с населения необходимо уплатить в размере не менее заявленного вычета |
