Кому нужно будет заполнить информацию о декларации по НДС и какую информацию следует включить в декларацию. Как правильно заполнить НДС с учетом изменений 2021-2022?
Для субъектов, работающих в рамках общего налогового режима (ОСНО), существует обязанность по уплате НДС. Налог рассчитывается путем подачи декларации за каждый квартал, а также заключительного документа после окончания календарного года. О том, как заполняется декларация по НДС в 2018 году, мы расскажем в этой статье.
Как заполнить декларацию по НДС
Правила отчетности, включая НДС, меняются практически каждый год. Это также относится к обновлениям формы декларации по НДС. Начиная с 3 квартала 2018 г. ММВ-7-3 / 558 и последние изменения внесены в декабре 2016 года приказом № ММВ-7-3 / 696. Кроме того, для заполнения формы применяются положения Налогового кодекса РФ.
Для каких компаний необходимо заполнять декларацию? Для этого необходимо учитывать следующие положения Налогового кодекса РФ:
- каждая компания, работающая в режиме ОСНО и осуществляющая операции с номером плательщика НДС, должна отчитываться ежеквартально;
- остается обязательство заполнить декларацию даже в том случае, если при проведении внешнеэкономических операций применялась нулевая ставка НДС;
- если у компании не было операций, связанных с расчетом налоговых обязательств, представляется нулевая декларация по НДС;
- в исключительных случаях, предусмотренных Приказом Минфина РФ № 62n, компания имеет право подавать единую упрощенную декларацию по всем налогам без заполнения отдельной формы НДС.
Подача декларации по НДС в 2018 году разрешена только в электронном виде по каналам обмена информацией с ФНС. Нарушение этого правила повлечет санкции в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, даже если отчеты были поданы вовремя.
Когда вы начинаете заполнять форму, у компании должны быть документы о совершенных сделках и операциях, данные бухгалтерского учета. При получении декларации ФНС проводит проверку документов по следующим направлениям:
- своевременность отчетности;
- соблюдение правил заполнения формы и требований к форме документа;
- правильность расчета налоговой базы, расчета суммы налога и отчислений, суммы возврата НДС;
- обоснованность применения пониженных ставок НДС;
- другие факты и обстоятельства.
Результатом проверки может быть составление акта о нарушении, решение о возмещении или возврате НДС.
Образец заполнения новой формы декларации по НДС
Действующий шаблон декларации по НДС размещен на сайте ФНС. Также приведены инструкции по заполнению отчетов и порядок решения спорных вопросов. Налоговая декларация по НДС заполняется в соответствии со следующими основными правилами:
- для заполнения используется форма декларации, действующая на отчетный период;
- если компании необходимо предоставить уточняющую или исправляющую информацию за предыдущие периоды, должны применяться формы, действующие на момент заполнения первоначальной декларации;
- титульный лист и раздел 1 должны быть заполнены, а остальные блоки формы представлены, если есть информация о проведенных в отчетном периоде операциях;
- заполненная форма подписывается руководителем или другим уполномоченным лицом компании. При подаче декларации через сайт ФНС документ заверяется ЭЦП.
Составление декларации по НДС в 2018 году должно основываться на бухгалтерских и налоговых документах. В частности, используются журналы покупки / продажи, счета-фактуры и соответствующие бухгалтерские журналы, другие формы и модули.
Оптимальный вариант для составления – использование бухгалтерских программных приложений – они позволяют формировать отчеты в автоматическом режиме, если все текущие операции были правильно отражены.
Если в декларации по НДС предусмотрен возврат налога, компания должна самостоятельно рассчитать разницу для компенсации или возврата. В ходе ревизии эта информация будет проверена на реальность сделки, а также на правильность ее отражения контрагентом.
Пример обложки формы НДС должен содержать следующую информацию:
- ИНН / КПП компании;
- код проверки ФНС и налоговый период, за который представляется отчет;
- номер коррекции (если указана конкретная информация).
- информация о регистрации компании.
Примечание! Информация на титульном листе анкеты должна совпадать с регистрационными данными реестра юридических лиц единого государства.
В содержании раздела 1 декларации отражена сумма налога, рассчитанная для перевода на баланс, коды КБК и ОКТМО, по которым компания будет платить НДС.
Заполнение остальных разделов формы будет зависеть от содержания транзакций и транзакций НДС. В разделах 2-3 собраны данные об операциях на внутреннем рынке Российской Федерации, информация о применяемых вычетах и пониженных ставках, о суммах налога, подлежащих уплате по этим операциям.
В разделе 4 отражены данные о внешнеэкономических (экспортных) сделках, в том числе по ставке 0%.
Последние 3 раздела формы заполняются согласно следующему списку данных:
- в разделе 7 приведен список операций, по которым компания освобождена от налогообложения (информация включает коды этих операций);
- содержание раздела 8 должно отражать информацию в книге покупок фирмы;
- для заполнения раздела 9 вам потребуются данные книги продаж.
Примечание! Чтобы избежать жалоб со стороны Федеральной налоговой инспекции, информация в декларации может быть независимо проверена по нескольким элементам. В частности, онлайн можно проверить налоговый код контрагента, номера таможенной декларации и ряд других данных.
В декларации по НДС должна содержаться информация о вычетах, используемых компанией при выставлении счетов, а также о расчете налоговой разницы для компенсации или возмещения. Запрос на возмещение предъявляется сразу после отправки отчета в ИФНС или после положительного результата проверки.
Некоторым категориям плательщиков возмещение разрешено даже до завершения проверки.
Компания может запросить возврат НДС, если при расчете указывает разницу между суммами входящих и исходящих налогов, в том числе из-за несоответствия объемов производства, использования вычетов или пониженных ставок. Для подтверждения правильности расчета необходимо предоставить подтверждающие документы и информацию.
Виды деклараций по НДС определяются по отчетным периодам (квартал, год), по содержанию информации (первичная, корректирующая и др.). При внесении изменений в ранее представленный отчет в форме необходимо указать номер исправления, а также список исправленных данных.
Срок сдачи декларации по НДС в 2018 году
Подача декларации по НДС происходит по результатам отчетных периодов – квартала и календарного года. Сроки представления отчетности указаны в Налоговом кодексе РФ:
- квартальные формы необходимо подавать не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- декларация по НДС за год представляется с учетом информации, представленной выше, и, при необходимости, производится корректировка с указанием причины и обоснования этих действий (например, для операций и незавершенных операций расчет квартального НДС может быть приблизительным);
- пересмотренная декларация по НДС отправляется, как только будут обнаружены ошибки, неточности или другие нарушения, и время ее подачи будет зависеть от содержания исправления.
Примечание! Поскольку декларация по НДС отправляется в инспекцию ФНС в электронном виде, компания должна заранее зарегистрироваться на электронных ресурсах налоговой службы и получить ЭЦП.
Нарушение срока подачи формы влечет ответственность, предусмотренную Налоговым кодексом РФ, с наложением санкций. Компания должна продемонстрировать обоснованность причин несоблюдения срока во время внутреннего аудита или путем оспаривания результатов.
Резюме
Для плательщика НДС обязательным требованием является заполнение и подача декларации. Форма этого документа утверждена законодательно, и отчетность за 2018 год можно подавать только в электронном виде.
Для отправки документов в инспекцию Федеральной налоговой службы необходимо соблюдать установленные сроки, не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода (квартала, года).
