Чем отличаются дебиторская и кредиторская задолженности?

Для успешного ведения бизнеса компании и предприниматели взаимодействуют с третьими сторонами для ведения бизнеса. Чем отличаются дебиторская и кредиторская задолженности?

Это могут быть поставщики товаров, дистрибьюторы продукции, коммунальные предприятия, банки и другие объекты. В результате заключения взаимных соглашений возникают долговые обязательства, в том числе вытекающие из кредитных договоров. Подумайте, что такое кредит и как за него платить.

Отличие кредита от дебита

Различия между кредиторской и дебиторской задолженностью проявляются в форме пассивов. В первом случае у организации есть финансовые долги, которые можно выразить следующим образом:

• задолженность за товары / услуги перед подрядчиками;
• невыплата заработной платы;
• неуплата налогов и сборов.

Кредит – это задолженность ваших партнеров по сделке, которую вы имеете право взыскать в установленном законом порядке.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Под оборотом кредитов следует понимать срок погашения долга за услуги / товары. Это позволяет максимально точно охарактеризовать финансовую устойчивость контрагента.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Наши юристы рекомендуют провести анализ кредитоспособности контрагента перед заключением с ним финансовых договоров. Дебиторская задолженность требует достоверного анализа, включая коэффициент оборачиваемости, который можно рассчитать по стандартной формуле.

Давайте рассмотрим, что такое отношение долга к ВВП и для каких целей оно изучается. В случае кредитов позволяет определить доход контрагента на 1 рубль долга, что является показателем ликвидности компании.

Формула расчета:

• соотношение = доход за 1 год / средний долг / 100
• средняя dZ (кредитов) = (начальная DZ + DZ на дату расчета) / 2.

Для определения текущей ликвидности в числитель включаются все оборотные активы, включая запасы, финансовые вложения и дебиторскую задолженность. Знаменатель – это счет, который необходимо оплатить в течение 1 года.

Норма полученной стоимости не должна быть меньше 2. Если результат будет 1 или меньше, то организация не сможет расплатиться с долгами даже в случае массовой продажи имеющихся активов.

Совершать сделки с неплатежеспособным контрагентом невыгодно – это негативно скажется на вашем бизнесе и его стабильности.

Анализ дебиторской задолженности

На практике используются различные методы анализа:

• оценка оборачиваемости;
• итого по отчислениям из активов по текущей кредиторской задолженности по дебиторской задолженности;
• анализ долга по каждому контрагенту;
• динамика последних лет – горизонтальный анализ;
• соотношение долга к долгу в кредитах – вертикальный анализ;
• сравнение роста долга;
• выяснение причин неплатежеспособности компании;
• расчет процента невозврата по ДЗ;
• изучение платежеспособности всех текущих и потенциальных контрагентов;
• выявление безнадежных долгов, что требует создания резерва по безнадежным долгам и т д

Примечание! При сравнении дебиторской и кредитной задолженности на основании бухгалтерского баланса определяется ликвидность организации: абсолютная и текущая.

Отражение дебиторских обязательств

И дебиторская, и кредиторская задолженность должны быть внесены в баланс и приложены к документу.

При этом следует учитывать сумму просроченной задолженности на начало и конец года. Также стоит определить срок платежа, в котором указаны краткосрочные (до 12 месяцев) и долгосрочные (более 12 месяцев) обязательства.

Виды дебиторской задолженности

Это может быть нормально и с истекшим сроком годности. Нормальный долг означает:

• обязательства по товарам и услугам до окончания установленного расчетного периода;
• предоплата, предусмотренная контрактом;
• оплата наличными при командировке и служебных потребностях до окончания отчетного периода по расходу.

Просроченные кредиты возникают:

• в случае нарушения платежей в сроки, установленные соглашением сторон;
• отсутствие отчета о полученных авансах и расходах.

Просроченная задолженность подразделяется на сомнительные кредиты и безнадежные долги – неплатежи в сроки или в связи с ликвидацией компании, а также по иным обстоятельствам.

Перевод сомнительных кредитов в безнадежные возможен по следующим причинам:

• истек срок давности – 3 года;
• невозможность выполнять обязательства;
• ликвидация должника;
• государственным / муниципальным органом принято решение о долговом отчаянии.

Инвентаризация дебиторской задолженности

Кредитная инвентаризация проводится перед началом бухгалтерской отчетности не реже одного раза в год. При создании резерва по сомнительным долгам компания должна выполнять эту процедуру ежеквартально или ежемесячно, что позволяет точно определить размер резерва.

Списание дебиторской задолженности

Вы можете отменить плохой кредит или отложить его на добровольной основе или в ходе судебного разбирательства. Вы можете получить направление по рецепту в следующих случаях:

• ваш должник принял акт сверки, подписав его;
• составлен письменный запрос об отсрочке платежа;
• произведены единовременные выплаты / проценты;
• составлено дополнительное соглашение о признании обязательств;
• было подано заявление, которое было принято судом к рассмотрению.

Если срок был прерван по определенным причинам, срок кредита начинает пересчитываться. Он не может превышать 10 лет с момента возникновения долга.

Процедура списания

Порядок списания и списания долга зависит от наличия резерва по сомнительным долгам. При наличии списание долга фиксируется за счет установленного лимита.

В случае превышения суммы резерва разница переносится на счет других расходов – 91,2 датских тенге 62 и т.д. Зарегистрированная задолженность, подлежащая погашению в течение 5 лет, появляется по дебету счета 007, а по истечении этого срока она подлежит погашению безвозвратно списано.

Примечание! При отсутствии резерва оформляются сделки, которые также хранятся 5 лет.

В налоговом учете списание ДЗ может производиться только с начислением налога на прибыль. Если вы работаете по СТС, ЕНВД и ОСНО, учесть безнадежную задолженность за счет резерва, указав это в налоговой декларации, не получится.

Взыскание долгов в суде должно осуществляться при поддержке грамотных юристов.

Управление дебиторской задолженностью

Какие меры необходимо предпринять для урегулирования претензий руководителя организации:

• контроль за документооборотом;
• грамотное оформление договора с контрагентами (желательно под руководством опытных юристов), что включает:
  • обязательства обеих сторон;
  • условия оплаты;
  • порядок оплаты;
  • ответственность;
• проверка кредитоспособности контрагентов, что является основным звеном для правильного распределения активов компании не в убыток, а в доход.

Погашение дебиторской задолженности

Он включает в себя разные этапы предварительного и судебного приказа. Для мирного разрешения конфликта необходимо предпринять несколько действий:

• в случае просрочки, контрагент должен быть проинформирован устно и письменно о задолженности;
• если 30-дневный срок превышен, необходимо подать жалобу;
• для правильного разрешения спора в соответствии с законом к делу должны быть привлечены опытные юристы.

Примечание! Если ДЗ не был оплачен более 90 дней, необходимо подать иск в суд для взыскания.

Вам потребуется предоставить пакет документов:

• подтверждение факта неуплаты первичными документами на товары, услуги, денежные переводы и другие обязательства;
• бухгалтерский отчет;
• анализ расписок контрагента с просроченной задолженностью на дату обращения.

Нарушение порядка ведения судебной, бухгалтерской и налоговой отчетности влечет административную или уголовную ответственность.

Часто задаваемые вопросы

1. Снимаются ли долговые обязательства с ИП после его ликвидации?

   Нет, индивидуальный предприниматель отвечает по долгам не только как предприниматель, но и как физическое лицо. Это предусматривает продажу его личного имущества, за исключением процедуры банкротства, которая будет актуальна с 01.01.2018.

2. Какие сроки для погашения дебиторской задолженности?

   Срок давности – 3 года. По сомнительным кредитам с 01.01.2018 уменьшение задолженности рассчитывается с даты возникновения первой гипотезы при условии наличия нескольких обязательств в разное время.

3. Когда с гражданина списывается долг как безнадежный?

   Если физическое лицо будет объявлено банкротом после 1 января 2018 года, оно освобождается от всех долговых обязательств, в том числе от банковского залога.

По другим вопросам, связанным с кредитами и долгами, новыми изменениями в законодательстве РФ, вы можете получить консультацию на сайте или по контактному телефону.

Резюме

Не все долги могут быть погашены безвозвратно согласно действующему законодательству. Из-за такого надзора со стороны кредитора он будет вынужден участвовать в сложных процедурах сбора платежей от контрагентов, которые требуют юридических знаний и отнимают много времени.

Правильный подход к ситуации позволит избежать промедления в будущем.