Транспортный налог – это то, что давно обсуждают, обещая отменить или пересмотреть, но в итоге всегда оставляют неизменным. Как он рассчитывается, как его платить, и кто освобожден от этого налога.
Что такое транспортный налог
Транспортный налог – это обязательный региональный налог, который взимается с владельцев зарегистрированных транспортных средств. Величину сбора, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности и налоговые льготы устанавливаются органами исполнительной власти субъектов РФ. Все денежные средства, полученные таким образом, поступают в региональные бюджеты и используются на финансирование дорожной инфраструктуры.
Транспортный налог считается не только хорошим источником пополнения государственного бюджета (ничем не хуже НДФЛ), но и часто становится предметом горячих споров в среде автомобилистов и политиков. В связи с этим он то изменялся в сторону повышения, то в сторону понижения. С 2010 года транспортный налог вообще пытались отменить несколько раз и перевести в «другой формат». Об актуальных изменениях в этом вопросе расскажем в этой статье.
В 2017 году правительство не поддержало идею принятия поправок в Налоговый кодекс, предлагающих отмену транспортного налога, мотивируя это тем, что данное действие приведет к выпадению из бюджетов доходов в объеме 146,2 млрд рублей. Именно такую сумму в 2016 году благодаря данному виду сбора получили от граждан субъекты федерации.
Несмотря на то, что каких-либо сдвигов в отношении отмены не произошло, стало известно, что собственники автомобилей, вес которых превышает 12 тонн, могут ожидать некоторых льгот, поскольку такие водители в связи с введением системы «Платон» с ноября 2015 года уже вносят отчисления за каждый пройденный километр федеральных дорог на ремонт дорожного фонда.
Кто платит транспортный налог
Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто фактически ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам.
Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:
- Автомобилей.
- Мотоциклов и мотороллеров.
- Автобусов.
- Самоходных машин.
- Снегоходов и мотосаней.
- Самолетов и вертолетов.
- Яхт, катеров, моторных лодок, гидроциклов.
Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют. Например, если автомобиль специально оборудован для инвалида. Или если у машины мощность меньше 100 лошадиных сил и ее купили через соцзащиту. На весельную лодку и молоковоз налога тоже нет.
Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.
После этого в течение 10 дней информация о смене собственника попадает в налоговую инспекцию. Теперь там знают: машина больше не принадлежит тому человеку, а принадлежит вот этому. Значит, и транспортный налог за эту машину мы теперь начислим новому владельцу. Если машину продали в середине года, то налог начислят обоим владельцам. Каждый заплатит за тот период, когда он был собственником.
Ставки транспортного налога
Ставка транспортного налога рассчитывается по формуле. Рассчитать налог на авто можно так: размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения/12) * Повышающий коэффициент.
Ставка налога зависит от мощности двигателя, вместимости машины, категории транспортного средства и года выпуска. Ставка может меняться в зависимости от региона — с каждой лошадиной силы легковушки (с мотором до 100 л.с.) могут брать от 1 до 25 рублей.
К примеру, так выглядит ставка налога в Москве, привязанная к мощности автомобиля.
| Легковушки с мощностьюдвигателя | Налог на каждую лошадиную силу |
| до 100 л. с. включительно | 12 руб. |
| свыше 100 л. с. до 125 л. с. включительно | 25 руб. |
| свыше 125 л. с. до 150 л. с. включительно | 35 руб. |
| свыше 150 л. с. до 175 л. с. включительно | 45 руб. |
| свыше 175 л. с. до 200 л. с. включительно | 50 руб. |
| свыше 200 л. с. до 225 л. с. включительно | 65 руб. |
| свыше 225 л. с. до 250 л. с. включительно | 75 руб. |
| свыше 250 л. с. | 150 руб. |
Налоговая база — это мощность двигателя в лошадиных силах.
Повышающий коэффициент привязан к стоимости машины и его возрасту. Увеличенным налогом облагаются все легковушки дороже 3 млн. рублей. Коэффициенты выглядят так:
| Легковыеавтомобилисреднейстоимостью | Возраст транспорта не более 3 лет | Возраст транспорта не более 5 лет | Возраст транспорта не более 10 лет | Возраст транспорта не более 20 лет |
| от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно | 1,1 | – | – | – |
| от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно | – | 2 | – | – |
| от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно | – | – | 3 | – |
| от 15 миллионоврублей | – | – | – | 3 |
Порядок и сроки уплаты налога
Налогоплательщики уплачивают налог (авансы по нему и окончательный платеж) по месту нахождения транспортных средств.
Местом нахождения транспортного средства признается:
- для морских, речных и воздушных транспортных средств – место (порт) приписки, при отсутствии такового – место государственной регистрации, а при отсутствии таковых – место жительства собственника транспортного средства;
- для иных транспортных средств – место государственной регистрации, а при отсутствии такового – место жительства собственника транспортного средства.
В случае регистрации или снятия с учета транспортного средства в течение налогового (отчетного) периода исчисление налога производится с учетом коэффициента – как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
С 1 января 2016 года месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учета признает полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15-го числа.
