Учиться выгодно: возврат налога за обучение

Если вы оплачиваете обучение за себя, своих детей, братьев или сестер, можно использовать социальный возврат налога за обучение и сэкономить.

Что такое возврат налога за обучение

Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог.

Часто доход, который Вы получаете, – это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной агент) платит за Вас в качестве налога (на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Такими случаями являются некоторые расходы на собственное обучение, детей, своего опекаемого подопечного (подопечных), бывших своих опекаемых подопечных, а также брата и сестры.

Вычет не предоставляется в случае оплаты за супруга (супругу). Вычет по расходам на обучение – это один из видов так называемых социальных налоговых вычетов. Им посвящена 219 статья второй части Налогового Кодекса.

Условия получения вычета

Возврат налога за обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее обучение:

• собственное, любой формы (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
• своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме;
• своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме;
• бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме;
• своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Социальный вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы, а также при наличии:

• у организации, осуществляющей образовательную деятельность, – лицензии на осуществление образовательной деятельности;
• у индивидуального предпринимателя – лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;
• у иностранной организации – документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Порядок предоставления социального вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Виды организаций

Главное условие – у образовательного учреждения должна быть лицензия или иной документ, подтверждающий его статус учебного заведения.

Под это правило попадает довольно много «контор», включая такие, про которые в таком разрезе вы наверняка даже и не думали:

• платные детские сады (читайте о том, как встать в очередь);
• всевозможные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т. п.);
• курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
• автошколы, курсы иностранных языков и прочее.

При этом заведение не обязательно должно быть государственным. Оно вполне может быть частным (при наличии лицензии) и даже находиться за рубежом – главное, чтобы его статус вписывался в рамки «образовательного», согласно нашему закону «Об образовании», и этот статус подтверждался документами.

Максимальный размер

Вычет имеет лимит, установленный законом — 120 000 рублей. Максимальная сумма возврата за обучение составляет 15 600 рублей. Максимальный размер на каждого ребенка (а также брата или сестры) составляет 50 000 рублей в год в сумме для обоих родителей (или опекуна, попечителя).

Также существует ограничение максимальной суммы при оформлении сразу нескольких видов вычетов — 120 000 рублей в год.

Например, если вы претендуете одновременно на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер возврата ограничен), по собственному обучению и по пенсионному обеспечению, то всего за год вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей.

Порядок получения вычета за обучение

С 1 января 2016 года вступили в силу изменения законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции). Теперь существует два способа получить возврат при оплате обучения:

• через работодателя, когда возвращается не напрямую, а из заработной платы не удерживается подоходный налог 13% (НДФЛ);
• через налоговую инспекцию, когда возвращается налоговой инспекцией сразу за целый год или несколько лет.

Мы рассмотрим самый популярный и простой способ получить возврат – через работодателя.

Необходимые документы

Возврат налога за обучение можно оформить, подготовив следующий пакет документов:

• Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (выдаётся в бухгалтерии по месту работы).
• Налоговая декларация по форме НДФЛ-3 обо всех полученных и облагаемых доходах. В ней в отдельной строке следует заявить о праве на вычет, подробности смотрите в инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ.
• Документы на ребенка: свидетельство о рождении или его общегражданский паспорт.
• Справка из учебного заведения о форме обучения.
• Копия договора на получение образования, заверенная учебным заведением (например, в ВУЗе копию можно заверить в деканате). Если за время учебы стоимость изменялась, то следует подготовить справку, или дополнительное соглашение к договору, подтверждающее это.
• Ксерокопия лицензии образовательного учреждения. Заверять ее не нужно, так как по указанным в ней данным налоговиками делается соответствующий запрос, и информация проверяется.
• Оплаченные квитанции.

Иногда могут потребоваться и другие справки, и документы, но о них, как правило, сообщает инспектор при подаче декларации. К примеру, если плата в ВУЗе была увеличена, то сотрудник ФНС может попросить приложить соответствующий приказ ректора.

Через работодателя

Оформить возврат через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

•  на личном приеме;
•  онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение. Затем вы должны будете представить работодателю:

•  уведомление о подтверждении права;
•  составленное в произвольной форме заявление о предоставлении вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.