Быть предпринимателем сложно. Вы несете ответственность не только за свой доход, вы платите налоги за себя, но и обязательные страховые взносы ИП и выплаты – возьмите и положите.
Если вы являетесь сотрудником, эти выплаты за вас производит работодатель. Индивидуальный предприниматель не имеет работодателя, поэтому переводы осуществляет самостоятельно, за свой счет. Сумма таких переводов, кстати, отнюдь не маленькая, она зависит от доходов предпринимателя и из года в год растет.
Мы расскажем, какие страховые взносы ИП в Пенсионный фонд РФ и ФОМС необходимо уплатить, когда и в каком порядке они должны быть уплачены.
Сколько и за что?
Размер обязательных фиксированных взносов индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд Российской Федерации и ФОМС определяется ст. 430 НК. Разберем их в виде таблицы, поскольку от суммы дохода индивидуального предпринимателя зависит отчисление в Пенсионный фонд, а не в ФОМС.
| на 2019 год | ||
| Платите за что | Сумма в год | Срок оплаты |
| Пенсионное страхование, если размер годового дохода меньше или равен 300 тысячам рублей. | Фиксированная сумма 29 354 руб | Не позднее 31.12.2019 |
| Пенсионное страхование, если размер годового дохода индивидуального предпринимателя превышает 300 тысяч рублей. | Фиксированная сумма 29354 + 1% от суммы, превышающей 300 тыс. Квитанций, но не более 234832 руб. (29354 * 8) | Фиксированная часть – не позднее 31.12.2019 г., дополнительная часть на сумму свыше 300 тыс. Руб. – не позднее 01.07.2020 |
| Медицинская страховка | 6884 руб вне зависимости от размера дохода | Не позднее 31.12.2019 |
Эти платежи являются обязательными для всех индивидуальных предпринимателей, независимо от характера и факта ведения бизнеса, налогового режима и других обстоятельств.
Предположим. Ваш годовой доход за 2019 год – 1,5 миллиона рублей. Это значит, что вам придется заплатить пенсионные взносы в размере 29354 + 12000 ((1,5 миллиона -300 тысяч) * 1%) = 41,354 рубля. Размер выплат в ФОМС фиксированный и не зависит от дохода. Если расчет взносов ИП в Пенсионный фонд и ФОМС затруднен, воспользуйтесь бесплатным калькулятором ФНС.
Обращаем ваше внимание, что в 2022 году размер страховых выплат изменится и будет увеличен. Суммы известны уже сегодня, рассмотрим их в виде таблицы.
| на 2020 год | ||
| Платите за что | Сумма в год | Срок оплаты |
| Пенсионное страхование, если размер годового дохода меньше или равен 300 тысячам рублей. | Фиксированная сумма 32448 руб. | Не позднее 31.12 |
| Пенсионное страхование, если размер годового дохода индивидуального предпринимателя превышает 300 тысяч рублей. | Фиксированная сумма 32 448 + 1% от суммы, превышающей 300 тыс. Квитанций, но не более 25 9584 руб. (32448 * 8) | Фиксированная часть – не позднее 31.12.2020, дополнительная часть на сумму свыше 300 тыс. Руб. – не позднее 01.07.2021 г |
| Медицинская страховка | 8426 руб вне зависимости от размера дохода | Не позднее 31.12 |
Страховые выплаты не обязательно производить одним платежом – их можно разделить на несколько платежей или, например, ежемесячно. При ежемесячной оплате ежемесячные отчисления в Пенсионный фонд РФ для индивидуальных предпринимателей должны составлять не менее 2704 рубля в 2020 году, а в ФОМС – 702 рубля.
Есть ли амнистия?
В некоторых случаях индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от обязанности по уплате страховых взносов. Перечень дел определен п. 7 ст. 430 НК, т.е периоды:
- военная служба;
- уход за ребенком до 1,5 лет;
- ухаживать за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
- проживать с супругом в качестве военного подрядчика в районах, где работа невозможна;
- жить с дипломатическим супругом за границей.
Освобождение предоставляется по запросу налогоплательщика, но только в том случае, если в эти периоды фактически не велась предпринимательская деятельность, а индивидуальный предприниматель представит документы, подтверждающие причины освобождения.
Например, для индивидуального предпринимателя, ухаживающего за ребенком, это будет свидетельство о рождении + паспорт + справка УК о составе семьи.
А кроме того, законодательством предусмотрена амнистия для индивидуальных предпринимателей по отчислениям в Пенсионный фонд и ФОМС (ст. 11 Федерального закона от 28 декабря 2017 г. № 436). Правда, это касается только задолженностей по страховым выплатам (а также пеней и штрафов), образовавшихся на 01.01.2017. Долги за 2017-2019 годы списывать не будут.
Еще один способ избежать уплаты страховых взносов – перейти на профессиональный подоходный налог. Это особый налоговый режим для самозанятых, если их годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей. В этом случае они полностью освобождаются от уплаты страховки.
Как платить страховые взносы ИП?
В указанный срок индивидуальный предприниматель обязан перечислить все суммы страховых выплат. Где индивидуальные предприниматели могут платить взносы в Пенсионный фонд и ФОМС? В настоящее время эти выплаты полностью администрируются налоговой инспекцией, нет необходимости лично связываться с Пенсионным фондом и ФОМС.
Также нет необходимости сдавать специальные отчеты о страховых взносах, если у собственника бизнеса нет сотрудников. Достаточно взять квитанцию, оплатить и сохранить платежный документ (на всякий случай).
Квитанцию вы можете получить при осмотре по месту регистрации. Вы также можете заплатить там. На сайте ФНС также есть удобный сервис для формирования платежных документов.
Не забудьте указать правильный БКК для отчислений ИП в Пенсионный фонд РФ и ФОМС:
- 18210202140061110160 – для отчислений на социальное страхование (как фиксированный, так и 1% -ный доход%);
- 18210202103081013160 – за медицинские взносы
Данные взяты с официального сайта Федеральной налоговой службы.
А если закрыть ИП?
Если физическое лицо перестает работать предпринимателем, смещаются сроки уплаты страховых взносов. Все выплаты ИП должен произвести не позднее 15 дней с момента отмены в налоговом органе. К счастью, нет необходимости платить полную сумму: фиксированная сумма оплаты уменьшается пропорционально отработанным месяцам.
Допустим, вы закрыли ИП 30 сентября 2019 года. Это означает, что вам нужно заплатить за все 9 месяцев, а это 22015 рублей. (29354/12 * 9). Этот же принцип работает и при открытии ИП не с начала календарного года.
Для неполного месяца размер взноса определяется по тому же принципу – пропорционально количеству календарных дней в месяце, предшествующем дате регистрации прекращения ИП.
А если не платить страховые взносы?
Если сроки уплаты взносов задерживаются, финансовая администрация рассчитывает штраф на сумму выплаты. Его размер определяется ст. 75 НК и равно:
- 1/300 ставки ЦБ, если просрочка менее 30 дней;
- 1/150 курса ЦБ, начиная с 31 дня просрочки.
Если вы вообще не заплатите, индивидуальному предпринимателю грозит штраф в размере (ст. 122 Налогового кодекса):
- 20% от суммы взносов;
- 40% от суммы взносов, если оплата не производится умышленно.
Учитывая размер взносов, рисковать не стоит – придется существенно переплатить!
