Получающие белую зарплату и уплачивающие с нее налоги граждане могут вернуть часть средств после оплаты лечения. Налоговые юристы и финансовые эксперты рассказали, кто и в каком размере может получить налоговый вычет за лечение.
Налоговый вычет за лечение
Если вы официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно выплачивает в бюджет 13% от вашей зарплаты, вы можете вернуть часть денег, потраченных на лечение и медикаменты. Фактически это ваши деньги, которые вы уплатили государству в виде налога на доходы (НДФЛ). Расчет прост – налогооблагаемая база (ваша заработная плата) уменьшается на размер налогового вычета. В результате вы должны заплатить налог с меньшей суммы.
Так как декларация 3-НДФЛ (что такое НДФЛ) и заявление на налоговый вычет подаются в следующем году, а вы уже полностью выплатили НДФЛ в текущем году, возникает переплата, которая возвращается на ваш счет. Об этом говорится в ст. 219 Налогового Кодекса РФ. Главное помнить – размер годового возврата не может превышать размер уплаченных в течение этого года налогов.
Условия получения
Государственная система здравоохранения в России бесплатная. Но если поправлять здоровье приходится за деньги, можно вернуть часть затрат. Механизм работает так: допустим, вы вылечили зубы в частной клинике за 10 тысяч рублей, оплатили операцию пожилому отцу на 50 тысяч рублей и в течение года купили различных лекарств на 20 тысяч рублей. Со всех этих трат можно получить обратно 13% – это 10 400 рублей.
Для того, чтобы получить вычет, нужно знать несколько важных нюансов:
- «Белая зарплата». Вычет можно получить только в том случае, если работодатель заплатил за вас подоходный налог (13%). И вы можете подтвердить это документом. Справка называется 2-НДФЛ. Ее обязаны выдавать в бухгалтерии.
- Лицензия на лечение. У частной клиники должна быть лицензия на оказание медицинских услуг. Для получения вычета нужно предоставить в налоговую договор и справки об оплате с чеками. При этом вернуть можно даже выплаты по ДМС. Но только в том случае, если вы сами, а не работодатель, оплачивали этот полис.
- Рецептурный бланк. Вернуть деньги можно только за лекарства, купленные по назначению врача. При этом никаких конкретных списков нет. Раньше были, но с этого года их отменили. Вернуть можно за все, что доктор прописал. Правда, рецепты врачи обычно выписывают на обычных бумажках из блокнота. Если хотите получить налоговый вычет, попросите сделать это на специальном рецептурном бланке с печатью клиники. И не забудьте сохранить чеки из аптеки.
- За всю семью. В социальный вычет можно включить расходы на свое лечение, а также на лечение супруга, родителей и детей.
- Есть лимит. Потолок для возврата – 120 тысяч рублей. Это общая сумма трат, с которых можно получить налоговый вычет (причем сюда включаются и другие социальные вычеты – например, на образование). То есть на руки вы сможете получить не больше 15 600 рублей. Но хорошая новость в том, что подобный вычет можно запрашивать каждый год.
- Дорогостоящее лечение. В этом случае ограничений по выплатам нет. Если вы потратили на операцию 500 тыс. рублей, то можете вернуть 65 тыс. рублей. Для этого операция должна быть в особом перечне. А в справке от клиники должен стоять код «2». Если при этом официальная зарплата у вас всего 400 тысяч в год, вам вернут лишь 13% с этой суммы (то есть 52 тысячи).
Размер вычета
Налогоплательщик вправе вернуть до 13 процентов от стоимости оплаченного лечения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 руб. (120 000 руб. × 13% = 15 600 руб.).
При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 000 руб.
Соответственно, вернуть можно максимум 15 600 рублей за все социальные вычеты.
Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Можно получить налоговый вычет (вернуть 13 процентов расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в постановлении правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Процедура получения вычета
Соберите необходимые документы. В регистратуре или бухгалтерии клиники попросите справку об оплате медицинских услуг для предъявления в налоговые органы. Вместе со справкой вам выдадут копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, то вычет получить будет невозможно.
На основании собранных документов необходимо подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Заполненную декларацию 3-НДФЛ и пакет документов необходимо передать в налоговую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами: передать лично налоговому инспектору, отправить документы в инспекцию по почте или же подать на сайте nalog.ru.
После получения документов налоговая инспекция проведет их камеральную проверку. Срок проведения — три месяца. По результатам проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней обязана направить вам письменное уведомление с ее результатами.
После того как декларацию одобрят, нужно написать заявление на возврат денег. По закону через месяц после подачи заявления налоговая должна перечислить деньги на ваш счет. В заявлении нужно указать ФИО, паспортные данные и реквизиты счета, на который вы хотите получить деньги.
Необходимые документы
Если вы оплачиваете лечение ребенка — нужно принести копию его свидетельства о рождении. Лечение супруга требует копию свидетельства о браке. Если ваших родителей — то копию вашего собственного свидетельства о рождении.
Если это вычет на покупку медикаментов:
- Паспорт
- Форма 2-НДФЛ (оригинал справки со всех мест работы за год)
- Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (оригинал);
- Платежные поручения или кассовые чеки, подтверждающие, что вы купили лекарства.
Если это вычет на оплату лечения:
- Паспорт
- Форма 2-НДФЛ (оригинал справки со всех мест работы за год)
- Справка об оплате медицинских услуг по форме N 289/БГ-3-04/256 (оригинал);
- Договор об оказании медицинских услуг (заверенная копия);
- Лицензия медицинского учреждения, в котором вы лечитесь (заверенная копия).
Если это вычет на оплату ДМС:
- Паспорт;
- Форма 2-НДФЛ (оригинал справки со всех мест работы за год);
- Договор со страховой компанией или полис (заверенная копия);
- Платежные документы по оплате страховых взносов (заверенная копия);
- Лицензия вашей страховой компании (заверенная копия).
